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問(wèn)題已解決
稅務(wù)師考試，收到或者補(bǔ)交以前年度企業(yè)所得稅，應(yīng)該怎么入賬2019年的真題通過(guò)以前年度損益調(diào)整，2024年的真題直接沖減所得稅費(fèi)用
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
需要針對(duì)題目的具體表述判斷是屬于當(dāng)期新發(fā)生的事項(xiàng)，還是資產(chǎn)負(fù)債表日后期間的調(diào)整事項(xiàng)。
2024年的真題，由于是在2023年6月1日退回的2022年度的企業(yè)所得稅稅款，不是在資產(chǎn)負(fù)債表日后期間退回的，所以直接按照當(dāng)期的事項(xiàng)進(jìn)行賬務(wù)處理即可，即直接沖減當(dāng)期的所得稅費(fèi)用。
如果是在資產(chǎn)負(fù)債表日后期間發(fā)生，則屬于日后調(diào)整事項(xiàng)，需要用到以前年度損益調(diào)整。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
08/12 09:51
尹金復(fù) 
08/13 08:37
老師，您好，這段話(huà)怎么理解
衛(wèi)老師 
08/13 08:37
親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
這段話(huà)的意思是，在稅務(wù)師考試中處理收到或補(bǔ)交以前年度企業(yè)所得稅時(shí)，需要判斷該事項(xiàng)是否發(fā)生在資產(chǎn)負(fù)債表日后期間。如果是在資產(chǎn)負(fù)債表日之后、財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出之前發(fā)生的，則屬于日后調(diào)整事項(xiàng)，應(yīng)通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目進(jìn)行賬務(wù)處理；如果不是在這一期間內(nèi)發(fā)生，比如2023年6月1日退回的2022年度稅款，就直接作為當(dāng)期事項(xiàng)處理，沖減當(dāng)期所得稅費(fèi)用。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
這段話(huà)的意思是，在稅務(wù)師考試中處理收到或補(bǔ)交以前年度企業(yè)所得稅時(shí)，需要判斷該事項(xiàng)是否發(fā)生在資產(chǎn)負(fù)債表日后期間。如果是在資產(chǎn)負(fù)債表日之后、財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出之前發(fā)生的，則屬于日后調(diào)整事項(xiàng)，應(yīng)通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目進(jìn)行賬務(wù)處理；如果不是在這一期間內(nèi)發(fā)生，比如2023年6月1日退回的2022年度稅款，就直接作為當(dāng)期事項(xiàng)處理，沖減當(dāng)期所得稅費(fèi)用。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
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