親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
如果是日后調(diào)整事項(xiàng)屬于判決已確定且在匯算清繳之前，需要調(diào)整暫時(shí)性差異的，反向沖回前一年度的遞延所得稅，并直接確認(rèn)應(yīng)交所得稅。如果是在匯算清繳之后報(bào)批日之前，則通過確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債來處理，不調(diào)整應(yīng)交所得稅。
祝您學(xué)習(xí)愉快！