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房地產(chǎn)行業(yè)合同負債賬面價值和計稅基礎(chǔ)怎么確定如何理解
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范老師
金牌答疑老師
職稱：法學碩士，高分通過法律職業(yè)資格考試，長期從事中級職稱、注冊會計師、稅務師的教學工作，擅長對問題進行案例化解釋，助力學員順利通關(guān)，夢想成真。
已解答2108個問題
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
在房地產(chǎn)行業(yè)中，當企業(yè)收到預收款時，會計上確認為合同負債，此時的賬面價值等于預收款項金額。而從稅務角度看，這部分預收款可能需要計入當期應納稅所得額，因此計稅基礎(chǔ)為0。例如：
第一年收到1000萬元預收款時，
借：銀行存款?1000
?貸：合同負債?1000第二年確認收入時，
借：合同負債?1000
?貸：主營業(yè)務收入?1000
祝您學習愉快！
在房地產(chǎn)行業(yè)中，當企業(yè)收到預收款時，會計上確認為合同負債，此時的賬面價值等于預收款項金額。而從稅務角度看，這部分預收款可能需要計入當期應納稅所得額，因此計稅基礎(chǔ)為0。例如：
第一年收到1000萬元預收款時，
借：銀行存款?1000
?貸：合同負債?1000第二年確認收入時，
借：合同負債?1000
?貸：主營業(yè)務收入?1000
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08/03 14:23
m659797766 
08/03 14:29
為什么這個合同負債的計稅基礎(chǔ)為零
m659797766
08/03 14:30
未來可抵扣金額是什么意思
范老師 
08/03 14:29
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
因為合同負債在稅務處理上，當期未計入應納稅所得額的部分，在賬面上有價值，但稅務上認為其未來可抵扣金額等于賬面價值，所以計稅基礎(chǔ)為0。這意味著會計上的賬面價值與稅務上的計稅基礎(chǔ)存在差異。
祝您學習愉快！
因為合同負債在稅務處理上，當期未計入應納稅所得額的部分，在賬面上有價值，但稅務上認為其未來可抵扣金額等于賬面價值，所以計稅基礎(chǔ)為0。這意味著會計上的賬面價值與稅務上的計稅基礎(chǔ)存在差異。
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范老師
08/03 14:30
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
在房地產(chǎn)行業(yè)中，合同負債的未來可抵扣金額指的是企業(yè)因銷售房產(chǎn)而預收的款項，在滿足收入確認條件時可以用來減少應交稅費的部分。這部分金額反映了企業(yè)在未來的稅務處理中能夠減少稅負的潛在利益。
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在房地產(chǎn)行業(yè)中，合同負債的未來可抵扣金額指的是企業(yè)因銷售房產(chǎn)而預收的款項，在滿足收入確認條件時可以用來減少應交稅費的部分。這部分金額反映了企業(yè)在未來的稅務處理中能夠減少稅負的潛在利益。
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