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問題已解決
老師，145題中的第4小題，廣告費(fèi)的的扣除限額是當(dāng)年銷售（營(yíng)收）收入的15%，營(yíng)收包括，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，其他業(yè)務(wù)收入，視同銷售收入，但是這題的答案中，營(yíng)收為什么只算了主營(yíng)業(yè)務(wù)收入？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
在這類題目中，如果計(jì)算廣告費(fèi)扣除限額時(shí)只考慮了主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，可能是因?yàn)槠渌麡I(yè)務(wù)收入和視同銷售收入在題目給定的條件下金額為零或未被提及。因此，在計(jì)算過程中，默認(rèn)僅使用了主營(yíng)業(yè)務(wù)收入來代表營(yíng)業(yè)收入。如果題目中有提供其他業(yè)務(wù)收入或視同銷售收入的具體數(shù)值，則應(yīng)將其加入到營(yíng)業(yè)收入中一起計(jì)算廣告費(fèi)扣除限額。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
在這類題目中，如果計(jì)算廣告費(fèi)扣除限額時(shí)只考慮了主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，可能是因?yàn)槠渌麡I(yè)務(wù)收入和視同銷售收入在題目給定的條件下金額為零或未被提及。因此，在計(jì)算過程中，默認(rèn)僅使用了主營(yíng)業(yè)務(wù)收入來代表營(yíng)業(yè)收入。如果題目中有提供其他業(yè)務(wù)收入或視同銷售收入的具體數(shù)值，則應(yīng)將其加入到營(yíng)業(yè)收入中一起計(jì)算廣告費(fèi)扣除限額。
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08/03 10:41
15901669686 
08/03 11:00
好的，謝謝老師，再問下，最好一個(gè)小問中，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，營(yíng)業(yè)收入中的使用權(quán)特許收入，這里為什么是-960？后面又用（960-500）*25%？題目第二小問中，已經(jīng)算出來可以享有的優(yōu)惠技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得960萬(wàn)，為什么不是直接用原來的-1280+960
小王老師 
08/03 11:00
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，使用權(quán)特許收入為-960是因?yàn)檫@里考慮的是應(yīng)納稅所得額的調(diào)整項(xiàng)。技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得享有稅收優(yōu)惠，可以減免部分應(yīng)稅所得，因此用（960-500）*25%來計(jì)算實(shí)際需要繳納的企業(yè)所得稅。題目中已經(jīng)算出可以享有的優(yōu)惠技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得為960萬(wàn)，但這里不是直接使用-1280+960，而是先確定可享受的稅收優(yōu)惠政策部分，再進(jìn)行應(yīng)納稅額的計(jì)算。
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在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，使用權(quán)特許收入為-960是因?yàn)檫@里考慮的是應(yīng)納稅所得額的調(diào)整項(xiàng)。技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得享有稅收優(yōu)惠，可以減免部分應(yīng)稅所得，因此用（960-500）*25%來計(jì)算實(shí)際需要繳納的企業(yè)所得稅。題目中已經(jīng)算出可以享有的優(yōu)惠技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得為960萬(wàn)，但這里不是直接使用-1280+960，而是先確定可享受的稅收優(yōu)惠政策部分，再進(jìn)行應(yīng)納稅額的計(jì)算。
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