00:10:00
問題已解決
老師您好！ 題目：（2024年）甲公司適用的所得稅稅率為25%，2×23年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2×24年3月15日，所得稅匯算清繳于2×24年5月15日完成。2×23年12月31日，甲公司對(duì)一項(xiàng)未決訴訟已確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債700萬元，并確認(rèn)了相關(guān)的遞延所得稅影響。2×24年2月1日，法院判決甲公司敗訴且賠償金額為800萬元，甲公司服從判決并立即支付了賠償款。假定稅法規(guī)定，訴訟損失在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除。不考慮其他因素，下列關(guān)于上述訴訟判決對(duì)甲公司2×23年財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目影響的表述中正確的有（?。?。 A 其他應(yīng)付款增加800萬元 B 營(yíng)業(yè)外支出增加100萬元 C 預(yù)計(jì)負(fù)債減少700萬元 D 所得稅費(fèi)用減少200萬元 問題：B和D選項(xiàng)中，日后事項(xiàng)不是只會(huì)影響以年度損益調(diào)整科目，進(jìn)而影響利潤(rùn)分配和盈余公積項(xiàng)目嗎？為什么會(huì)影響到營(yíng)業(yè)外支出和所得稅費(fèi)用項(xiàng)目呢？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
周老師
金牌答疑老師
職稱：稅務(wù)師，注冊(cè)會(huì)計(jì)師，多年稅務(wù)師事務(wù)所工作經(jīng)驗(yàn)，擅長(zhǎng)結(jié)合實(shí)務(wù)案例進(jìn)行原理解釋，讓學(xué)員在案例中學(xué)會(huì)知識(shí)，幫助學(xué)員順利通過考試。
已解答11145個(gè)問題
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
在處理資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)時(shí)，如果該事項(xiàng)提供了新的或進(jìn)一步的證據(jù)以說明資產(chǎn)負(fù)債表日存在的狀況，則應(yīng)調(diào)整報(bào)告年度的財(cái)務(wù)報(bào)表。對(duì)于甲公司的情況：-選項(xiàng)B：實(shí)際判決賠償金額與原預(yù)計(jì)負(fù)債之間的差額100萬元（800-700）需要計(jì)入2×23年的營(yíng)業(yè)外支出，因?yàn)檫@反映了對(duì)2×23年已存在狀況的新證據(jù)。
-選項(xiàng)D：由于稅法規(guī)定訴訟損失在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除，因此實(shí)際支付的賠償款可以減少應(yīng)納稅所得額。原預(yù)計(jì)負(fù)債700萬元已經(jīng)確認(rèn)了遞延所得稅資產(chǎn)175萬元（700×25%），現(xiàn)在實(shí)際支付800萬元，可進(jìn)一步減少應(yīng)納稅所得額200萬元，從而減少當(dāng)期所得稅費(fèi)用50萬元（200×25%）。因此，總的來看，所得稅費(fèi)用減少了200萬元的遞延所得稅影響加上50萬元的當(dāng)期所得稅影響，合計(jì)225萬元。所以，B和D選項(xiàng)正確。日后事項(xiàng)確實(shí)會(huì)影響年度損益調(diào)整科目，但這些調(diào)整最終會(huì)體現(xiàn)在營(yíng)業(yè)外支出和所得稅費(fèi)用等具體項(xiàng)目上。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
在處理資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)時(shí)，如果該事項(xiàng)提供了新的或進(jìn)一步的證據(jù)以說明資產(chǎn)負(fù)債表日存在的狀況，則應(yīng)調(diào)整報(bào)告年度的財(cái)務(wù)報(bào)表。對(duì)于甲公司的情況：-選項(xiàng)B：實(shí)際判決賠償金額與原預(yù)計(jì)負(fù)債之間的差額100萬元（800-700）需要計(jì)入2×23年的營(yíng)業(yè)外支出，因?yàn)檫@反映了對(duì)2×23年已存在狀況的新證據(jù)。
-選項(xiàng)D：由于稅法規(guī)定訴訟損失在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除，因此實(shí)際支付的賠償款可以減少應(yīng)納稅所得額。原預(yù)計(jì)負(fù)債700萬元已經(jīng)確認(rèn)了遞延所得稅資產(chǎn)175萬元（700×25%），現(xiàn)在實(shí)際支付800萬元，可進(jìn)一步減少應(yīng)納稅所得額200萬元，從而減少當(dāng)期所得稅費(fèi)用50萬元（200×25%）。因此，總的來看，所得稅費(fèi)用減少了200萬元的遞延所得稅影響加上50萬元的當(dāng)期所得稅影響，合計(jì)225萬元。所以，B和D選項(xiàng)正確。日后事項(xiàng)確實(shí)會(huì)影響年度損益調(diào)整科目，但這些調(diào)整最終會(huì)體現(xiàn)在營(yíng)業(yè)外支出和所得稅費(fèi)用等具體項(xiàng)目上。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
07/28 07:24
世不可避 
07/28 10:42
老師您好，謝謝您的耐心解答。請(qǐng)問我是否可以理解為，日后事項(xiàng)的調(diào)整，如果涉及到利潤(rùn)表項(xiàng)目的的，需要用以前年度損益科目調(diào)整。調(diào)整后會(huì)影響到資產(chǎn)負(fù)債表的“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目和利潤(rùn)表中各個(gè)對(duì)應(yīng)的項(xiàng)目？
世不可避
07/28 10:42
老師您好，謝謝您的耐心解答。請(qǐng)問我是否可以理解為，日后事項(xiàng)的調(diào)整，如果涉及到利潤(rùn)表項(xiàng)目的的，需要用以前年度損益科目調(diào)整。調(diào)整后會(huì)影響到資產(chǎn)負(fù)債表的“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目和利潤(rùn)表中各個(gè)對(duì)應(yīng)的項(xiàng)目？
周老師 
07/28 10:42
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
是的，對(duì)于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中的調(diào)整事項(xiàng)，如果涉及到利潤(rùn)表項(xiàng)目的調(diào)整，確實(shí)需要通過以前年度損益調(diào)整科目進(jìn)行。調(diào)整后會(huì)影響資產(chǎn)負(fù)債表的“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目以及利潤(rùn)表中相應(yīng)的項(xiàng)目。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
是的，對(duì)于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中的調(diào)整事項(xiàng)，如果涉及到利潤(rùn)表項(xiàng)目的調(diào)整，確實(shí)需要通過以前年度損益調(diào)整科目進(jìn)行。調(diào)整后會(huì)影響資產(chǎn)負(fù)債表的“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目以及利潤(rùn)表中相應(yīng)的項(xiàng)目。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
周老師
07/28 10:42
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
可以這樣理解。涉及資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的調(diào)整，如果影響到利潤(rùn)表項(xiàng)目，確實(shí)需要通過以前年度損益調(diào)整科目進(jìn)行處理，最終會(huì)影響到資產(chǎn)負(fù)債表中的“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目以及利潤(rùn)表中相應(yīng)的項(xiàng)目。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
可以這樣理解。涉及資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的調(diào)整，如果影響到利潤(rùn)表項(xiàng)目，確實(shí)需要通過以前年度損益調(diào)整科目進(jìn)行處理，最終會(huì)影響到資產(chǎn)負(fù)債表中的“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目以及利潤(rùn)表中相應(yīng)的項(xiàng)目。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
閱讀 51
描述你的問題，直接向老師提問
357
意見反饋
