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一般納稅人從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，怎么判斷是否需要÷（1-9%）
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
趙老師
金牌答疑老師
職稱：會(huì)計(jì)學(xué)碩士，注冊(cè)會(huì)計(jì)師，稅務(wù)師，從事輔導(dǎo)類教學(xué)工作近十年，能夠?qū)⑺鶎W(xué)的理論知識(shí)運(yùn)用于實(shí)際工作，回復(fù)學(xué)員問題一針見血，言簡(jiǎn)意賅。
已解答2158個(gè)問題
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
一般納稅人從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，如果該農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)銷售或委托加工13%稅率的貨物，則按10%扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。若直接按照含稅價(jià)計(jì)算，則需要除以（1-9%）來?yè)Q算成不含稅價(jià)格再乘以9%，或者直接用不含稅價(jià)格乘以10%。如果農(nóng)產(chǎn)品用于其他用途，扣除率為9%，則不需要除以（1-9%）。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
一般納稅人從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，如果該農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)銷售或委托加工13%稅率的貨物，則按10%扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。若直接按照含稅價(jià)計(jì)算，則需要除以（1-9%）來?yè)Q算成不含稅價(jià)格再乘以9%，或者直接用不含稅價(jià)格乘以10%。如果農(nóng)產(chǎn)品用于其他用途，扣除率為9%，則不需要除以（1-9%）。
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07/20 15:23
阿丙 
07/20 15:37
圖1圖2都是用于生產(chǎn)13%稅率的貨物，圖1發(fā)生非正常損失，答案進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是成本÷（1-9%）*9%，而圖2答案用收購(gòu)發(fā)票注明金額直接乘以扣除率；怎么判斷是否需要÷（1-9%）
趙老師 
07/20 15:51
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
只要題目說的是購(gòu)入免稅農(nóng)產(chǎn)品的賬面成本時(shí)，假設(shè)這里不考慮用于13%稅率貨物的情形，那么這里的賬面成本（會(huì)計(jì)上的賬面金額）就是購(gòu)入免稅農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)的91%部分，因此這里在做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出時(shí)都是賬面成本÷（1-9%）還原為免稅農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)，用免稅農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)*9%扣除率為進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的金額的。如果題目題目說的是取得農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明的金額也就是免稅農(nóng)產(chǎn)品的買價(jià)，則計(jì)算抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票上注明的金額*9%或10%扣除率。
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