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老師，稅務(wù)師應(yīng)試指南332頁，綜合題第一問，不是很理解，麻煩解釋一下，謝謝！ 從商貿(mào)企業(yè)一般納稅人處購進(jìn)原木一批，增票注明金額500萬元，稅額45萬元；從某木材批發(fā)商小規(guī)模納稅人處購買原木一批，取得增票注明金額150萬元，稅額4.5萬元；從棉農(nóng)手中購買棉花，價(jià)款20萬元，款項(xiàng)當(dāng)月支付。前述原材料，生產(chǎn)車間已領(lǐng)用加工生產(chǎn)紙漿。問，可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額？
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從一般納稅人處購進(jìn)原木，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為45萬元；從小規(guī)模納稅人處購買原木，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為4.5萬元；從棉農(nóng)手中購買棉花，由于是農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，可以按9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，即20×9%=1.8萬元。因此，總的可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為45+4.5+1.8=51.3萬元。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
從一般納稅人處購進(jìn)原木，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為45萬元；從小規(guī)模納稅人處購買原木，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為4.5萬元；從棉農(nóng)手中購買棉花，由于是農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，可以按9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，即20×9%=1.8萬元。因此，總的可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為45+4.5+1.8=51.3萬元。
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07/17 15:40
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