老師要是無償援助是不是就是營業(yè)外支出了？不得稅前扣除

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如果該清潔服務(wù)是無償援助性質(zhì)的，則可以將其視為營業(yè)外支出。但是，是否可以在企業(yè)所得稅前扣除需要具體分析，通常情況下，與取得收入無關(guān)的支出不能在稅前扣除。因此，如果是無償援助，這筆費(fèi)用可能不得稅前扣除。具體情況建議咨詢主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。
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老師，那個水站我們沒有經(jīng)營管理權(quán)，不管是否和業(yè)務(wù)相關(guān)都不能入成本是吧

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不是這樣的。對于農(nóng)村自來水公司來說，如果清潔服務(wù)是為了保持鄉(xiāng)鎮(zhèn)水站蓄水池及周邊設(shè)備間的正常運(yùn)作，即使這些資產(chǎn)屬于國家且公司沒有經(jīng)營管理權(quán)，相關(guān)的清潔費(fèi)用仍然可以作為管理費(fèi)用或營業(yè)外支出處理，并計(jì)入成本。具體會計(jì)分錄為借“管理費(fèi)用——保潔服務(wù)費(fèi)”，貸“銀行存款／應(yīng)付賬款”。如果有特別的稅務(wù)規(guī)定，則需按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定執(zhí)行。
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老師，有的說入主營業(yè)務(wù)成本，合理嗎

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不合理。這類清潔服務(wù)費(fèi)應(yīng)作為管理費(fèi)用或營業(yè)外支出處理，因?yàn)楣緦λ緵]有經(jīng)營管理權(quán)。會計(jì)分錄為：
借：管理費(fèi)用——保潔服務(wù)費(fèi)
　　貸：銀行存款／應(yīng)付賬款
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好的老師，我們還有一筆供水管道清潔費(fèi)，這個怎么下呢

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如果清潔服務(wù)是通過正常簽訂協(xié)議的方式進(jìn)行的，應(yīng)將費(fèi)用作為“管理費(fèi)用”或“營業(yè)外支出”處理。會計(jì)分錄為：
借：管理費(fèi)用——保潔服務(wù)費(fèi)
　　貸：銀行存款／應(yīng)付賬款如果是無償援助性質(zhì)的服務(wù)，則可視為營業(yè)外支出，但是否能在企業(yè)所得稅前扣除需具體分析，并建議咨詢主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。
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嗯嗯非常感謝老師

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不客氣，有問題隨時(shí)歡迎咨詢。
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老師我再最后問一下，那個保潔勞務(wù)費(fèi)，和供水管道清洗費(fèi)，每筆都20多萬，這個是一次性入管理費(fèi)用嗎

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一般不可以一次性計(jì)入費(fèi)用，除非金額不大，不具有重要性。由于每筆費(fèi)用達(dá)到20多萬，金額較大，應(yīng)按受益期間分期攤銷或在適當(dāng)?shù)臅?jì)期間內(nèi)分?jǐn)?。具體處理方式建議咨詢專業(yè)會計(jì)師。
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老師好，經(jīng)老板確認(rèn)是無償援助，計(jì)入營業(yè)外支出哪個明細(xì)啊。 合同付款是分階段的，是不是每筆付款都計(jì)入營業(yè)外支出就行啊

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如果是無償援助性質(zhì)的服務(wù)費(fèi)用，可以將其視為營業(yè)外支出處理。具體在賬務(wù)處理時(shí)，建議按每次實(shí)際支付的金額分期計(jì)入“營業(yè)外支出——公益性捐贈支出”明細(xì)科目。由于每筆付款都對應(yīng)了實(shí)際發(fā)生的清潔服務(wù)，因此可以逐筆確認(rèn)為營業(yè)外支出。會計(jì)分錄示例如下：
借：營業(yè)外支出——公益性捐贈支出
　　貸：銀行存款／應(yīng)付賬款
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老師不是公益性捐贈，因?yàn)槲覀兇_實(shí)和第三方保潔簽訂了服務(wù)合同，只是服務(wù)的水站我們沒有正式接管不存在關(guān)聯(lián)，只是局里要求我們支付

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借：管理費(fèi)用——保潔服務(wù)費(fèi)
　　貸：銀行存款／應(yīng)付賬款
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老師這個無償援助不是營業(yè)外支出嗎？

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是的，如果該清潔服務(wù)屬于無償援助性質(zhì)，可以視為營業(yè)外支出。賬務(wù)處理可按每次實(shí)際支付金額分期計(jì)入“營業(yè)外支出——公益性捐贈支出”。但是否能在企業(yè)所得稅前扣除需具體分析，建議咨詢主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。
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