親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：

比如，當(dāng)年虧損1000萬，假定沒有其他調(diào)整事項，預(yù)計可以在五年內(nèi)稅前彌補

借：遞延所得稅資產(chǎn)250

 貸：所得稅費用250

第二年，當(dāng)年實現(xiàn)會計利潤3000萬，這前面的虧損，可以在稅前彌補，之前的可抵扣差異，當(dāng)年就是全部轉(zhuǎn)回

則，當(dāng)年應(yīng)交所得稅=2000*25%=500

借：所得稅費用250+500

 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅500

  遞延所得稅資產(chǎn)250

祝您學(xué)習(xí)愉快！