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問題已解決

本題答案中(3)2023年12.31日,與內(nèi)部存貨交易相關(guān)的抵消分錄中借營業(yè)成本200,貸存貨200。不明白

13803035068| 提問時間:07/05 15:28
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周老師
金牌答疑老師
職稱:稅務(wù)師,注冊會計師,多年稅務(wù)師事務(wù)所工作經(jīng)驗,擅長結(jié)合實務(wù)案例進行原理解釋,讓學(xué)員在案例中學(xué)會知識,幫助學(xué)員順利通過考試。
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在合并財務(wù)報表中,當(dāng)母公司與子公司之間發(fā)生內(nèi)部交易時,需要進行抵消處理以避免集團內(nèi)部交易的重復(fù)計算。你提到的情況是關(guān)于內(nèi)部存貨交易的抵消分錄。假設(shè)2023年12月31日,母公司將一批存貨銷售給子公司,這批存貨的成本為200(假設(shè)單位為萬元),但未在當(dāng)年實現(xiàn)對外銷售。這意味著該批存貨的價值被包含在子公司的期末存貨中,同時這部分成本也被計入了母公司當(dāng)期的營業(yè)成本。為了抵消這一內(nèi)部交易的影響,需要做如下分錄:借:營業(yè)成本 200
  貸:存貨  200這個分錄的作用是將母公司已經(jīng)確認但子公司尚未對外銷售的那部分存貨的成本從合并報表中的營業(yè)成本中扣除,并相應(yīng)地減少期末存貨的價值。這樣可以確保合并財務(wù)報表反映的是集團整體的真實經(jīng)營狀況,避免了內(nèi)部交易對財務(wù)數(shù)據(jù)的影響。
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07/05 15:28
13803035068
07/05 16:03
當(dāng)年未實習(xí)銷售的部分是240萬,抵消不應(yīng)該是240萬嗎,200萬是怎么來的
周老師
07/05 16:03
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下:
分錄中的200萬元是指具體案例中母公司向子公司銷售存貨的成本。而你提到的240萬元可能是另一個具體的未實現(xiàn)內(nèi)部交易的例子。每個案例的具體數(shù)字可能不同,但處理原則是一樣的:在合并報表中抵消未實現(xiàn)的內(nèi)部交易利潤。如果2023年12月31日具體案例中的金額確實是240萬,則分錄應(yīng)調(diào)整為:借:營業(yè)成本240
  貸:存貨240
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13803035068
07/05 16:11
不好意,我實在沒找出來,題目中和這200有關(guān)的內(nèi)部交易,能麻煩把題目中相關(guān)的部分摘錄出來嗎
周老師
07/05 16:14

親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下:

(1)圈2的已知條件,個別報表計提存貨跌價準(zhǔn)備200

出售時個別報表借記存貨跌價準(zhǔn)備200貸記主營業(yè)務(wù)成本200,合并報表不認可,予以沖回

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