親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
在合并財務(wù)報表中，當(dāng)母公司與子公司之間發(fā)生內(nèi)部交易時，需要進行抵消處理以避免集團內(nèi)部交易的重復(fù)計算。你提到的情況是關(guān)于內(nèi)部存貨交易的抵消分錄。假設(shè)2023年12月31日，母公司將一批存貨銷售給子公司，這批存貨的成本為200（假設(shè)單位為萬元），但未在當(dāng)年實現(xiàn)對外銷售。這意味著該批存貨的價值被包含在子公司的期末存貨中，同時這部分成本也被計入了母公司當(dāng)期的營業(yè)成本。為了抵消這一內(nèi)部交易的影響，需要做如下分錄：借：營業(yè)成本　200
　　貸：存貨　　200這個分錄的作用是將母公司已經(jīng)確認但子公司尚未對外銷售的那部分存貨的成本從合并報表中的營業(yè)成本中扣除，并相應(yīng)地減少期末存貨的價值。這樣可以確保合并財務(wù)報表反映的是集團整體的真實經(jīng)營狀況，避免了內(nèi)部交易對財務(wù)數(shù)據(jù)的影響。
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