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問(wèn)題已解決
本題答案中（3）2023年12.31日，與內(nèi)部存貨交易相關(guān)的抵消分錄中借營(yíng)業(yè)成本200，貸存貨200。不明白
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周老師
金牌答疑老師
職稱：稅務(wù)師，注冊(cè)會(huì)計(jì)師，多年稅務(wù)師事務(wù)所工作經(jīng)驗(yàn)，擅長(zhǎng)結(jié)合實(shí)務(wù)案例進(jìn)行原理解釋，讓學(xué)員在案例中學(xué)會(huì)知識(shí)，幫助學(xué)員順利通過(guò)考試。
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親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中，當(dāng)母公司與子公司之間發(fā)生內(nèi)部交易時(shí)，需要進(jìn)行抵消處理以避免集團(tuán)內(nèi)部交易的重復(fù)計(jì)算。你提到的情況是關(guān)于內(nèi)部存貨交易的抵消分錄。假設(shè)2023年12月31日，母公司將一批存貨銷售給子公司，這批存貨的成本為200（假設(shè)單位為萬(wàn)元），但未在當(dāng)年實(shí)現(xiàn)對(duì)外銷售。這意味著該批存貨的價(jià)值被包含在子公司的期末存貨中，同時(shí)這部分成本也被計(jì)入了母公司當(dāng)期的營(yíng)業(yè)成本。為了抵消這一內(nèi)部交易的影響，需要做如下分錄：借：營(yíng)業(yè)成本 200
貸：存貨 200這個(gè)分錄的作用是將母公司已經(jīng)確認(rèn)但子公司尚未對(duì)外銷售的那部分存貨的成本從合并報(bào)表中的營(yíng)業(yè)成本中扣除，并相應(yīng)地減少期末存貨的價(jià)值。這樣可以確保合并財(cái)務(wù)報(bào)表反映的是集團(tuán)整體的真實(shí)經(jīng)營(yíng)狀況，避免了內(nèi)部交易對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的影響。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中，當(dāng)母公司與子公司之間發(fā)生內(nèi)部交易時(shí)，需要進(jìn)行抵消處理以避免集團(tuán)內(nèi)部交易的重復(fù)計(jì)算。你提到的情況是關(guān)于內(nèi)部存貨交易的抵消分錄。假設(shè)2023年12月31日，母公司將一批存貨銷售給子公司，這批存貨的成本為200（假設(shè)單位為萬(wàn)元），但未在當(dāng)年實(shí)現(xiàn)對(duì)外銷售。這意味著該批存貨的價(jià)值被包含在子公司的期末存貨中，同時(shí)這部分成本也被計(jì)入了母公司當(dāng)期的營(yíng)業(yè)成本。為了抵消這一內(nèi)部交易的影響，需要做如下分錄：借：營(yíng)業(yè)成本 200
貸：存貨 200這個(gè)分錄的作用是將母公司已經(jīng)確認(rèn)但子公司尚未對(duì)外銷售的那部分存貨的成本從合并報(bào)表中的營(yíng)業(yè)成本中扣除，并相應(yīng)地減少期末存貨的價(jià)值。這樣可以確保合并財(cái)務(wù)報(bào)表反映的是集團(tuán)整體的真實(shí)經(jīng)營(yíng)狀況，避免了內(nèi)部交易對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的影響。
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07/05 15:28
13803035068 
07/05 16:03
當(dāng)年未實(shí)習(xí)銷售的部分是240萬(wàn)，抵消不應(yīng)該是240萬(wàn)嗎，200萬(wàn)是怎么來(lái)的
周老師 
07/05 16:03
親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
分錄中的200萬(wàn)元是指具體案例中母公司向子公司銷售存貨的成本。而你提到的240萬(wàn)元可能是另一個(gè)具體的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易的例子。每個(gè)案例的具體數(shù)字可能不同，但處理原則是一樣的：在合并報(bào)表中抵消未實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部交易利潤(rùn)。如果2023年12月31日具體案例中的金額確實(shí)是240萬(wàn)，則分錄應(yīng)調(diào)整為：借：營(yíng)業(yè)成本240
貸：存貨240
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分錄中的200萬(wàn)元是指具體案例中母公司向子公司銷售存貨的成本。而你提到的240萬(wàn)元可能是另一個(gè)具體的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易的例子。每個(gè)案例的具體數(shù)字可能不同，但處理原則是一樣的：在合并報(bào)表中抵消未實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部交易利潤(rùn)。如果2023年12月31日具體案例中的金額確實(shí)是240萬(wàn)，則分錄應(yīng)調(diào)整為：借：營(yíng)業(yè)成本240
貸：存貨240
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13803035068
07/05 16:11
不好意，我實(shí)在沒(méi)找出來(lái)，題目中和這200有關(guān)的內(nèi)部交易，能麻煩把題目中相關(guān)的部分摘錄出來(lái)嗎
周老師
07/05 16:14
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（1）圈2的已知條件，個(gè)別報(bào)表計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備200
出售時(shí)個(gè)別報(bào)表借記存貨跌價(jià)準(zhǔn)備200貸記主營(yíng)業(yè)務(wù)成本200，合并報(bào)表不認(rèn)可，予以沖回
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