問題已解決
老師,1、我可以理解為只有評估增值(資產(chǎn)公允大于賬面,存貨售價大于成本,)時,在計(jì)算調(diào)整后的凈利潤時才考慮增值部分及遞延(減管理費(fèi)用,減遞延資產(chǎn)/加遞延負(fù)債)。要是內(nèi)部交易損益發(fā)生的產(chǎn)生的遞延在計(jì)算凈利潤時不需要考慮是這樣的嗎? 2、評估增值,內(nèi)部交易損益確認(rèn)的遞延我總是混淆。如何確認(rèn)在評估增值和內(nèi)部交易時是計(jì)入遞延資產(chǎn)和遞延負(fù)債呢?



親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下:
1.是的,在計(jì)算調(diào)整后的凈利潤時,主要考慮的是評估增值部分及其產(chǎn)生的遞延所得稅影響。對于內(nèi)部交易損益,通常是在合并報(bào)表中通過抵銷分錄處理,而不是直接在計(jì)算凈利潤時考慮。2.評估增值導(dǎo)致資產(chǎn)賬面價值高于其計(jì)稅基礎(chǔ),形成應(yīng)納稅暫時性差異,確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債;而內(nèi)部交易如果產(chǎn)生了未實(shí)現(xiàn)的利潤,則這部分利潤不被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可,在合并報(bào)表中需要抵銷這部分利潤對所得稅的影響,可能確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)。簡單來說,評估增值通常增加遞延所得稅負(fù)債,內(nèi)部交易損益則根據(jù)具體情況可能增加或減少遞延所得稅資產(chǎn)。
祝您學(xué)習(xí)愉快!
1.是的,在計(jì)算調(diào)整后的凈利潤時,主要考慮的是評估增值部分及其產(chǎn)生的遞延所得稅影響。對于內(nèi)部交易損益,通常是在合并報(bào)表中通過抵銷分錄處理,而不是直接在計(jì)算凈利潤時考慮。2.評估增值導(dǎo)致資產(chǎn)賬面價值高于其計(jì)稅基礎(chǔ),形成應(yīng)納稅暫時性差異,確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債;而內(nèi)部交易如果產(chǎn)生了未實(shí)現(xiàn)的利潤,則這部分利潤不被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可,在合并報(bào)表中需要抵銷這部分利潤對所得稅的影響,可能確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)。簡單來說,評估增值通常增加遞延所得稅負(fù)債,內(nèi)部交易損益則根據(jù)具體情況可能增加或減少遞延所得稅資產(chǎn)。
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07/02 08:52
