親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
1.是的，在計(jì)算調(diào)整后的凈利潤(rùn)時(shí)，主要考慮的是評(píng)估增值部分及其產(chǎn)生的遞延所得稅影響。對(duì)于內(nèi)部交易損益，通常是在合并報(bào)表中通過(guò)抵銷分錄處理，而不是直接在計(jì)算凈利潤(rùn)時(shí)考慮。2.評(píng)估增值導(dǎo)致資產(chǎn)賬面價(jià)值高于其計(jì)稅基礎(chǔ)，形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債；而內(nèi)部交易如果產(chǎn)生了未實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)，則這部分利潤(rùn)不被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可，在合并報(bào)表中需要抵銷這部分利潤(rùn)對(duì)所得稅的影響，可能確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)。簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，評(píng)估增值通常增加遞延所得稅負(fù)債，內(nèi)部交易損益則根據(jù)具體情況可能增加或減少遞延所得稅資產(chǎn)。
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