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這道題計算調整后的凈利潤時,把固定資產內部增值的折舊和遞延考慮扣除了,為什么存貨留存的內部交易損益發(fā)生的遞延所得稅不加上呢?

hl81413@chinaacc.com| 提問時間:07/02 08:27
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金老師
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職稱:注冊會計師,會計師
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親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:
計算調整后的凈利潤時,主要考慮的是評估增值對合并報表的影響。存貨的內部交易損益在當期已經實現,并且在合并報表中被抵銷了,因此不涉及遞延所得稅的問題。固定資產的內部增值折舊則不同,它會影響未來的應納稅所得額,所以需要考慮遞延所得稅。
祝您學習愉快!
07/02 08:27
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