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問(wèn)題已解決
老師您好，這道題目問(wèn)的是2023年末遞延所得稅資產(chǎn)的余額是多少。不理解的是對(duì)事項(xiàng)（3）的計(jì)算。公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益，對(duì)會(huì)計(jì)利潤(rùn)無(wú)影響，按稅法規(guī)定也不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，這樣應(yīng)該不產(chǎn)生稅會(huì)差異。為什么還要減去其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)減少的遞延所得稅資產(chǎn)？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益，稅法不認(rèn)可公允價(jià)值變動(dòng)，所以這里對(duì)其他債權(quán)投資來(lái)說(shuō)是產(chǎn)生稅法與會(huì)計(jì)的差異的，只不過(guò)這里產(chǎn)生的暫時(shí)性差異確認(rèn)的遞延所得稅是計(jì)入其他綜合收益，而不是計(jì)入所得稅費(fèi)用。
但這里問(wèn)的是對(duì)遞延所得稅的影響，所以不用管遞延所得稅是對(duì)應(yīng)計(jì)入哪個(gè)科目，從遞延所得稅的角度是要考慮的。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
06/18 10:17
m1772_485488 
06/18 16:12
交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)和其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動(dòng)，這兩種都不影響應(yīng)納稅所得額，但是都形成遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債，與其對(duì)應(yīng)的科目無(wú)關(guān)。請(qǐng)問(wèn)老師我這樣理解正確嗎
衛(wèi)老師 
06/18 16:12
親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
你的理解不完全正確。交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益，影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)，但不影響應(yīng)納稅所得額，因此形成遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債。其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益，不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)和應(yīng)納稅所得額，但也形成遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債。兩者對(duì)應(yīng)的科目不同，但都涉及遞延所得稅的處理。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
你的理解不完全正確。交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益，影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)，但不影響應(yīng)納稅所得額，因此形成遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債。其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益，不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)和應(yīng)納稅所得額，但也形成遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債。兩者對(duì)應(yīng)的科目不同，但都涉及遞延所得稅的處理。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
m1772_485488
06/18 16:38
明白啦，謝謝老師！
衛(wèi)老師
06/18 16:38
親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
不客氣，加油！
祝您學(xué)習(xí)愉快！
不客氣，加油！
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