某先進(jìn)制造企業(yè)長期專注于制造業(yè)特定細(xì)分領(lǐng)域，深耕安防領(lǐng)域20年，全部收入來自智能分析等領(lǐng)域的創(chuàng)新產(chǎn)品。2023年3月為我國境內(nèi)某大型企業(yè)銷售監(jiān)控設(shè)備及耗材，取得不含稅收入860萬元；本月購進(jìn)辦公用品、電腦、固定資產(chǎn)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額16萬元。該公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅（ ）萬元。【解析】（1）2023年1月1日至2027年12月31日，先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)納稅人可以按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額加計5％抵減應(yīng)納稅額；（2）當(dāng)期計提加計抵減額。該公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅＝860x6％-16-0.8＝34.8（萬元）。這個是課本上的例題，稅率不是應(yīng)該是13%，為什么這里是6%