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初級(jí)職稱(chēng)
問(wèn)題已解決
某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為 13%。該企業(yè)因自然災(zāi)害導(dǎo)致一批庫(kù)存材 某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為 13%。該企業(yè)因自然災(zāi)害導(dǎo)致一批庫(kù)存材 料毀損，該批原材料的實(shí)際成本為 30 ，該批原材料的實(shí)際成本為 30?000 元，購(gòu)買(mǎi)時(shí)支付的增值 000 元，購(gòu)買(mǎi)時(shí)支付的增值稅為 3?900 元，應(yīng)收保險(xiǎn)公 司賠償款為 18?000 元。不考慮其他因素，下列各項(xiàng)關(guān)于該企業(yè)會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有 A. 應(yīng)收保險(xiǎn)公司賠償款應(yīng)通過(guò)“其他應(yīng)收款”科目核算 B. 應(yīng)轉(zhuǎn)入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目的金額為 33?900 元 C. 應(yīng)確認(rèn)營(yíng)業(yè)外支出 12?000 元 D. 該交易不影響企業(yè)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 請(qǐng)問(wèn)B為什么錯(cuò)呢？增值稅分錄怎么做呢？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
張老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：稅務(wù)專(zhuān)家，會(huì)計(jì)學(xué)碩士，會(huì)計(jì)師，注冊(cè)會(huì)計(jì)師
已解答2709個(gè)問(wèn)題
親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
選項(xiàng)B錯(cuò)誤是因?yàn)椋瑧?yīng)轉(zhuǎn)入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目的金額為30,000元（原材料的實(shí)際成本），而不是33,900元。增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額3,900元，在材料毀損時(shí)應(yīng)當(dāng)從進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目。分錄如下：
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢30,000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）3,900
其他應(yīng)收款——保險(xiǎn)公司賠償款18,000
貸：原材料30,000
營(yíng)業(yè)外支出15,900這里營(yíng)業(yè)外支出的金額為實(shí)際成本加上進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出部分減去保險(xiǎn)公司的賠償款，即30,000+3,900-18,000=15,900元。因此選項(xiàng)C也錯(cuò)誤，而D正確，因?yàn)闋I(yíng)業(yè)外支出影響的是利潤(rùn)總額而非營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
選項(xiàng)B錯(cuò)誤是因?yàn)椋瑧?yīng)轉(zhuǎn)入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目的金額為30,000元（原材料的實(shí)際成本），而不是33,900元。增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額3,900元，在材料毀損時(shí)應(yīng)當(dāng)從進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目。分錄如下：
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢30,000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）3,900
其他應(yīng)收款——保險(xiǎn)公司賠償款18,000
貸：原材料30,000
營(yíng)業(yè)外支出15,900這里營(yíng)業(yè)外支出的金額為實(shí)際成本加上進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出部分減去保險(xiǎn)公司的賠償款，即30,000+3,900-18,000=15,900元。因此選項(xiàng)C也錯(cuò)誤，而D正確，因?yàn)闋I(yíng)業(yè)外支出影響的是利潤(rùn)總額而非營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
04/29 22:37
m8669_751888 
04/29 22:43
那老師，其實(shí)應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，應(yīng)該借：營(yíng)業(yè)外支出對(duì)嗎？
張老師 
04/29 22:43
親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
是的，對(duì)于捐贈(zèng)自產(chǎn)貨物的情況，如果涉及到進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣的情形，需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。會(huì)計(jì)分錄為：借記“營(yíng)業(yè)外支出”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”。但背景中沒(méi)有提到具體有不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額情況，所以是否需要進(jìn)行此操作取決于實(shí)際情況。如果確實(shí)存在不可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅，則上述處理是正確的。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
是的，對(duì)于捐贈(zèng)自產(chǎn)貨物的情況，如果涉及到進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣的情形，需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。會(huì)計(jì)分錄為：借記“營(yíng)業(yè)外支出”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”。但背景中沒(méi)有提到具體有不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額情況，所以是否需要進(jìn)行此操作取決于實(shí)際情況。如果確實(shí)存在不可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅，則上述處理是正確的。
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