親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正情況（假設(shè)執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則）
調(diào)整分錄
借：以前年度損益調(diào)整（沖減原計(jì)入管理費(fèi)用金額）
貸：管理費(fèi)用（紅字沖減當(dāng)年錯(cuò)誤計(jì)入管理費(fèi)用部分）
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：以前年度損益調(diào)整
涉及所得稅調(diào)整（若因調(diào)整影響應(yīng)納稅所得額）：
借：遞延所得稅資產(chǎn)（若調(diào)整后會(huì)計(jì)利潤(rùn)減少，未來可抵扣增多）或所得稅費(fèi)用（若調(diào)整后會(huì)計(jì)利潤(rùn)增加，當(dāng)期應(yīng)交所得稅增加）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅（按調(diào)整后應(yīng)納稅所得額計(jì)算調(diào)整應(yīng)交所得稅金額）
結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整：
借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
貸：以前年度損益調(diào)整
若涉及計(jì)提盈余公積調(diào)整：
借：盈余公積（按調(diào)整后利潤(rùn)分配影響金額×盈余公積計(jì)提比例）
貸：利潤(rùn)分配-提取盈余公積

祝您學(xué)習(xí)愉快！