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問(wèn)題已解決

請(qǐng)問(wèn)老師，這題算完了沒(méi)答案，解析是不是錯(cuò)了

m62001988| 提問(wèn)時(shí)間：04/12 16:17
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范老師
金牌答疑老師
職稱：法學(xué)碩士，高分通過(guò)法律職業(yè)資格考試，長(zhǎng)期從事中級(jí)職稱、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、稅務(wù)師的教學(xué)工作，擅長(zhǎng)對(duì)問(wèn)題進(jìn)行案例化解釋，助力學(xué)員順利通關(guān)，夢(mèng)想成真。
已解答2008個(gè)問(wèn)題

親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：

解析沒(méi)有錯(cuò)是正確的。這里不得扣除的利息支出=120-2*300*6%=54萬(wàn)元。

公式推導(dǎo)：

不得扣除利息支出＝年度實(shí)際支付的全部關(guān)聯(lián)方利息×（1－標(biāo)準(zhǔn)比例/關(guān)聯(lián)債資比例）

　　　　　　　?。浇杩畋窘?/span>×年利率×借款月份/12×（1－標(biāo)準(zhǔn)比例/年度各月平均關(guān)聯(lián)債權(quán)投資之和/年度各月平均權(quán)益投資之和）

可以扣除的借款利息支出＝借款本金×年利率×借款月份/12－借款本金×年利率×借款月份/12×（1－標(biāo)準(zhǔn)比例/年度各月平均關(guān)聯(lián)債權(quán)投資之和/年度各月平均權(quán)益投資之和）

＝借款本金×年利率×借款月份/12×標(biāo)準(zhǔn)比例/年度各月平均關(guān)聯(lián)債權(quán)投資之和/年度各月平均權(quán)益投資之和

＝借款本金×年利率×借款月份/12×標(biāo)準(zhǔn)比例×年度各月平均權(quán)益投資之和/年度各月平均關(guān)聯(lián)債權(quán)投資之和

＝借款本金×年利率×借款月份/12×標(biāo)準(zhǔn)比例×年度各月平均權(quán)益投資之和/（借款本金×借款月份）

＝標(biāo)準(zhǔn)比例×年度各月平均權(quán)益投資之和×年利率/12

＝2×300×12×6%÷12

＝2×300×6%

＝36

綜上分析，在借款不是1整年的情形下，可以扣除利息只與權(quán)益金額、標(biāo)準(zhǔn)債資比、實(shí)際年利率相關(guān)，與實(shí)際使用月份無(wú)關(guān)。在這種情形下，利息的計(jì)算不考慮月份，直接乘以利率即可。

不得稅前扣除的關(guān)聯(lián)方利息＝120－2×300×6%＝90－36＝54萬(wàn)元。

祝您學(xué)習(xí)愉快！

04/12 17:16
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