與權(quán)益股份支付相關(guān)的遞延所得稅問(wèn)題。例子：20年1月開(kāi)始管理層10人連續(xù)服務(wù)2年即可以2元/股獲得100股公司股票，授予日公司股票價(jià)格17元/股；20年12月31日股票價(jià)格為22元/股；21年12月31日股價(jià)27元/股。假設(shè)未來(lái)有足夠的利潤(rùn)；沒(méi)人離職；全部行權(quán)。20年應(yīng)確認(rèn)的管理費(fèi)用10*100*(17-2)*1/2=7500元；21年應(yīng)確認(rèn)的管理費(fèi)用是10*100*(17-2)*2/2-7500=7500元。兩年的管理費(fèi)用計(jì)算對(duì)嗎？ 20年應(yīng)確認(rèn)的遞延所稅稅資產(chǎn)10*100*(22-2)*1/2*25%=2500元，對(duì)嗎？ 21年行權(quán)時(shí)“在股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃可行權(quán)后，上市公司方可根據(jù)該股票實(shí)際行權(quán)時(shí)的公允價(jià)格與當(dāng)年激勵(lì)對(duì)象實(shí)際行權(quán)支付價(jià)格的差額及數(shù)量計(jì)算允許稅前扣除”的規(guī)定，允許稅前扣除的是0.75+0.75=1。5萬(wàn)？還是10*100*(27-2)=2.5萬(wàn)（可確認(rèn)的管理費(fèi)用只有1.5萬(wàn)）？