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增值稅平銷返利,沖減進項稅額,可以叫進項稅轉出嗎?

m69239566| 提問時間:05/28 09:52
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小王老師
金牌答疑老師
職稱:稅務師,評估師
已解答1799個問題

親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:

不可以二者是不同的,進項稅額轉出時不能抵扣的進項稅額(不符合抵扣政策),而平銷返利屬于,企業(yè)購進商品多支付部分金額廠家再返還,實際企業(yè)購進的金額是減去返還以后得金額,企業(yè)多取得進項稅額所以是沖減的,和轉出性質不同。

祝您學習愉快!

05/28 10:47
m69239566
05/28 16:03
平銷返利后進項=〔(購入金額-返利)/(1÷稅率)〕*稅率 是否這樣
小王老師
05/28 16:33

親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:

是的,購入金額是含稅金額就沒有問題了。

取得的返還收入采取沖減進項稅的方法:

當期應沖減進項稅金=當期取得的返還資金/(1+所購貨物適用增值稅稅率)×所購貨物適用增值稅稅率


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