同學您好： （4）2x23 年甲公司應交企業(yè)所得稅、遞延所得稅資產和所得稅費用的金額及會計分錄： 2x23 年會計利潤為 1000 萬元。 2x23 年專利技術賬面價值 = 800 - 160 - 160 - 60 = 420（萬元）。 2x23 年專利技術計稅基礎 = 800 - 160 - 160 = 480（萬元）。 可抵扣暫時性差異 = 480 - 420 = 60（萬元）。 2x23 年應交企業(yè)所得稅 =（1000 + 60）×25% = 265（萬元）。 遞延所得稅資產 = 60×25% = 15（萬元）。 所得稅費用 = 265 - 15 = 250（萬元）。