識(shí)別題目 資產(chǎn)年末數(shù)負(fù)債與股東權(quán)益年末數(shù)短期借款貨幣資金 4 000 5 500 應(yīng)付賬款應(yīng)收賬款 6 000 4 500 長期借款存貨 5 500 7.400 股本固定資產(chǎn) 17 400 20 000 無形資產(chǎn) 8 000 留存收益 35 00 資產(chǎn)總計(jì) 40 900 負(fù)債與股東權(quán)益總計(jì) 40 900 資料二：公司 2023 年度營業(yè)收入（即銷售額，下同）為 50 000 萬元，營業(yè)成本為 40 000 萬元。 資料三：公司預(yù)計(jì) 2024 年度的營業(yè)收入將達(dá)到 70 000 萬元，凈利潤預(yù)計(jì)為 7 000 萬元，利潤留存率為 40%。假定公司 2023年末的貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨、應(yīng)付賬款項(xiàng)目與...題目過長已省略部分信息? ? 解答 （1）首先，計(jì)算 2023 年各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債與營業(yè)收入的比例： 貨幣資金占營業(yè)收入比例 = 4000÷50000 = 8% 應(yīng)收賬款占營業(yè)收入比例 = 6000÷50000 = 12% 存貨占營業(yè)收入比例 = 5500÷50000 = 11% 應(yīng)付賬款占營業(yè)收入比例 = 4500÷50000 = 9% 2024 年預(yù)計(jì)營業(yè)收入為 70000 萬元。 預(yù)計(jì)增加的資產(chǎn) = （8% + 12% + 11%）×（70000 - 50000） = 31%×20000 = 6200（萬元） 預(yù)計(jì)增加的負(fù)債（應(yīng)付賬款） = 9%×（70000 - 50000） = 9%×20000 = 1800（萬元） 2024 年融資總需求 = 預(yù)計(jì)增加的資產(chǎn) - 預(yù)計(jì)增加的負(fù)債 = 6200 - 1800 = 4400（萬元） （2）2024 年凈利潤預(yù)計(jì)為 7000 萬元，利潤留存率為 40%。 2024 年留存收益增加額 = 7000×40% = 2800（萬元） （3）2024 年外部融資需求量 = 融資總需求 - 留存收益增加額 - 固定資產(chǎn)投資 = 4400 - 2800 - 6000 = -400（萬元） 即不需要外部融資，內(nèi)部資金能夠滿足需求。