A. 2x23 年 3 月 31 日，寫字樓賬面價值為 8000 萬元（10000 - 2000），計稅基礎為 8000 萬元，公允價值為 9200 萬元，形成應納稅暫時性差異 1200 萬元（9200 - 8000），確認遞延所得稅負債 = 1200×25% = 300 萬元；2x23 年 12 月 31 日，賬面價值為 9600 萬元，計稅基礎 = 10000 - 2000 - （10000 - 2000）÷20×9÷12 = 7850（萬元），應納稅暫時性差異余額 = 9600 - 7850 = 1750（萬元），遞延所得稅負債余額 = 1750×25% = 437.5（萬元），當年遞延所得稅負債發(fā)生額 = 437.5 - 300 = 137.5（萬元），A 項說法正確。 ? B. 該投資性房地產(chǎn)確認的遞延所得稅計入當期損益的金額為 137.5 萬元，B 項說法正確。 ? C. 應交所得稅 =（利潤總額 - 公允價值變動損益 + 稅法折舊）×所得稅稅率 =（3000 - 400 + （10000 - 2000）÷20×9÷12）×25% = 662.5（萬元），C 項說法錯誤。 ? D. 所得稅費用 = 應交所得稅 + 遞延所得稅負債發(fā)生額 = 662.5 + 137.5 = 800（萬元），D 項說法錯誤。