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問(wèn)題已解決
天宏基業(yè)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司于思源公司簽訂了一項(xiàng)總金額為29 000 000元的含稅固定造價(jià)合同，合同完工進(jìn)度按照累計(jì)實(shí)際發(fā)生的合同成本占合同預(yù)計(jì)總成本的比例確定。工程已于2017年1月開(kāi)工，預(yù)計(jì)2018年7月完工。代建工程總成本為26 000 000元。該代建工程于2018年5月提前兩個(gè)月完工，工程質(zhì)量?jī)?yōu)良，思源公司同意支付獎(jiǎng)勵(lì)款300 000元。建造該工程的其他有關(guān)資料如表5所示： 表5 工程資料表 單位：元 項(xiàng)目 2017年 2018年 累計(jì)實(shí)際發(fā)生成本 23 000 000 26 000 000 預(yù)計(jì)完成合同尚需發(fā)生成本 3 000 000 結(jié)算合同成本 24 000 000 5 600 000 實(shí)際收到價(jià)款 22 000 000 8 500 000 要求：計(jì)算并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。
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2024 06/22 20:45
沈潔老師 
2024 06/22 21:22
1、2017年賬務(wù)處理
（1）實(shí)際發(fā)生合同成本
借：合同履約成本23000000
貸：原材料、應(yīng)付職工薪酬等23000000
（2）確認(rèn)計(jì)量當(dāng)年的收入并結(jié)轉(zhuǎn)成本
履約進(jìn)度=23000000/（2=3000000+3000000)=88.46%
合同收入=29000000/（1+9%）*88.46%=23535229.36（元）
借：合同結(jié)算-收入結(jié)轉(zhuǎn)23535229.36
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入23535229.36
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本23000000
貸：合同履約成本23000000
（3）結(jié)算合同價(jià)款
借：應(yīng)收賬款24000000
貸：合同結(jié)算-價(jià)款結(jié)算22018348.62
? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1981651.38
（4）實(shí)際收到合同價(jià)款
借：銀行存款22000000
貸：應(yīng)收賬款22000000
2、2018年賬務(wù)處理
（1）實(shí)際發(fā)生合同成本
借：合同履約成本3000000
貸：原材料、應(yīng)付職工薪酬等3000000
（2）確認(rèn)計(jì)量當(dāng)年的收入并結(jié)轉(zhuǎn)成本
履約進(jìn)度100%
合同收入=29000000/（1+9%）-23535299.36+300000=3370205.23
借：合同結(jié)算-收入結(jié)轉(zhuǎn)3370205.23
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3370205.23
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本3000000
貸：合同履約成本
（3）結(jié)算合同價(jià)款
借：應(yīng)收賬款5600000
貸：合同結(jié)算-價(jià)款結(jié)算5137614.68
? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）462385.32
（4）實(shí)際收到合同價(jià)款
借：銀行存款8500000
貸：應(yīng)收賬款8500000
84785019 
2024 06/22 23:23
9%是稅率嗎
沈潔老師
2024 06/23 10:10
你好，9%是稅率，題目中給的是含稅造價(jià)
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