問題已解決
4、甲公司自2022年2月1日起自行研究開發(fā)一項專利技術(shù),當年發(fā)生研究費用200萬元;開發(fā)階段符合資本化條件前發(fā)生的支出為300萬元,符合資本化條件后至達到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為800萬元,2023年4月2日該項專利技術(shù)獲得成功并取得專利權(quán)。專利權(quán)預(yù)計使用年限為10年,采用直線法進行攤銷。甲公司發(fā)生的研究開發(fā)支出及預(yù)計年限均符合稅法規(guī)定的優(yōu)惠條件(假設(shè)稅法規(guī)定研發(fā)支出形成無形資產(chǎn)的,按照無形資產(chǎn)賬面價值的175%進行攤銷)。甲公司2023年末因該項無形資產(chǎn)產(chǎn)生的暫時性差異為(?。┤f元。 600 300 555 500 老師,這題沒說賬價按多少年計提的,怎么計算賬價?



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2024 06/05 12:08

吳衛(wèi)東老師 

2024 06/05 12:18
這里說了使用年限為10年。23年4月開始計提攤銷? 本年攤銷9個月
800/10*9/12=60? ?賬面價值800-60=740? ?計稅基礎(chǔ)(800-60)*1.75=1295? ?暫時性差異 1295-740=555
