問(wèn)題已解決
請(qǐng)問(wèn)老師,投入產(chǎn)出法如果當(dāng)期購(gòu)進(jìn)數(shù)量為零,請(qǐng)問(wèn)就不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅了嗎?圖片公式如果當(dāng)期購(gòu)進(jìn)是0,按照公式計(jì)算出來(lái)的進(jìn)項(xiàng)稅就是0。



劉歡老師
金牌答疑老師
職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,經(jīng)濟(jì)師,審計(jì)師
同學(xué),您好,公式里面用到的平均購(gòu)買(mǎi)單價(jià),平均購(gòu)買(mǎi)單價(jià),包括期初和本期購(gòu)進(jìn)的,如果本金購(gòu)進(jìn)為0,那么平均單價(jià)其實(shí)就是期初的單價(jià),不會(huì)出現(xiàn)可抵扣進(jìn)項(xiàng)為0。
2024 05/31 13:27

84785035 

2024 05/31 13:28
但是申報(bào)表有公式呀

劉歡老師 

2024 05/31 13:31
同學(xué),您好,申報(bào)表的公式L6是核心數(shù)據(jù),L6公式包括L2和L3,這個(gè)就是期初數(shù)據(jù),如果您L4的數(shù)據(jù)為0,但是L2和L3有數(shù)據(jù),那么L6也是會(huì)有數(shù)據(jù)的。

84785035 

2024 05/31 13:33
L2=0呀 L2??L3=0呀?計(jì)算出來(lái)L6也等于0

劉歡老師 

2024 05/31 13:35
同學(xué),那您這就不符合基本邏輯了,您期初也沒(méi)有材料留存,本期也沒(méi)有購(gòu)進(jìn)材料,那么您本期耗用的材料從哪里來(lái)呢?既然本期沒(méi)有耗用,那么當(dāng)然不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅了

84785035 

2024 05/31 13:36
所以這個(gè)申報(bào)表的投入產(chǎn)出法怎么看著不合理呢?

劉歡老師 

2024 05/31 13:39
同學(xué),您好,沒(méi)有不合理的,我剛剛跟您解釋的就是合理的邏輯,站在正常的角度思考,允許抵扣的增值稅是按照耗用量來(lái)抵扣,耗用的前提是您得有材料才能被耗用。材料的來(lái)源無(wú)外乎是前期購(gòu)進(jìn)沒(méi)有用完,留存在本期,形成期初材料,要么就是本期購(gòu)進(jìn)的。如果兩者都沒(méi)有,那么就說(shuō)明您的耗用肯定是虛假的,相當(dāng)于巧婦難為無(wú)米之炊。
