00:10:00
問題已解決
老師，您好，我們公司用4個(gè)電站項(xiàng)目作了一筆1700萬，售后回租業(yè)務(wù)，我們支付保證金51萬，今天收到融資租賃回租1700萬，這個(gè)業(yè)務(wù)具體應(yīng)該怎么下賬？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
同學(xué)，您好，1.?出售資產(chǎn)時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)成本，借記“固定資產(chǎn)清理”、“累計(jì)折舊”、“減值準(zhǔn)備”等科目，貸記“固定資產(chǎn)”科目；
2.?收到價(jià)款時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記“固定資產(chǎn)清理”科目，借記或貸記“遞延收益——未實(shí)現(xiàn)售后租回?fù)p益”科目；
3.?租回資產(chǎn)后，各期根據(jù)該項(xiàng)租賃資產(chǎn)的折舊進(jìn)度或租金支付比例分?jǐn)偽磳?shí)現(xiàn)售后租回?fù)p益時(shí)，借記或貸記“遞延收益——未實(shí)現(xiàn)售后租回?fù)p益”科目，貸記或借記“制造費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”、“營業(yè)費(fèi)用”等科目。
2024 05/27 11:42
84785011 
2024 05/27 11:43
不是啊，老師，這是回租，
左艷老師 
2024 05/27 13:10
同學(xué)，您好，首先，支付保證金 51 萬時(shí)：
借：其他應(yīng)收款 - 保證金 51 萬
貸：銀行存款 51 萬
然后，收到融資租賃回租 1700 萬時(shí)：
借：銀行存款 1700 萬
貸：長期應(yīng)付款 - 融資租賃款 1700 萬
84785011
2024 05/27 13:14
固定資產(chǎn)呢？
左艷老師
2024 05/27 13:31
同學(xué)，您好！
1.?出售固定資產(chǎn)時(shí)：
借：固定資產(chǎn)清理
累計(jì)折舊
貸：固定資產(chǎn)
收益: 借:資產(chǎn)處置損益
貸:固定資產(chǎn)清理
虧損做相反的分錄
左艷老師
2024 05/27 13:56
同學(xué)，您好，不好意思，固定資產(chǎn)賬務(wù)處理如下:
借：固定資產(chǎn)——融資性售后回租固定資產(chǎn)
貸：固定資產(chǎn)——在用固定資產(chǎn)
后續(xù)每月計(jì)提折舊時(shí)，借：管理費(fèi)用等相關(guān)科目
貸:累計(jì)折舊
84785011
2024 05/27 14:20
老師，現(xiàn)在新租賃準(zhǔn)則，不是用，使用權(quán)資產(chǎn)這個(gè)科目嗎？
左艷老師
2024 05/27 15:13
同學(xué)，您好，是的，如果固定資產(chǎn)符合銷售條件，按使用權(quán)資產(chǎn)計(jì)量分錄如下:
借:銀行存款
使用權(quán)資產(chǎn)
累計(jì)折舊
租賃負(fù)債_未確認(rèn)融資費(fèi)用
貸:固定資產(chǎn)
租賃負(fù)債_租賃付款額
資產(chǎn)處置損益(借式貸)
后續(xù)計(jì)量時(shí)對使用權(quán)資產(chǎn)折舊分錄如下:
借:管理費(fèi)用、制造費(fèi)用等
貸:使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊
后續(xù)支付租金會計(jì)分錄如下:
借:租賃負(fù)債_租賃付款額
貸:銀行存款
分?jǐn)偽创_認(rèn)融資費(fèi)用會計(jì)分錄如下:
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸:租賃負(fù)債_未確認(rèn)融資費(fèi)用
閱讀 15371
描述你的問題，直接向老師提問
307
意見反饋
