我是按的工程進(jìn)度，實(shí)際只收到了300萬(wàn)。那個(gè)工程收入是合同履約進(jìn)度收入

嗯，那就對(duì)了，你的分錄沒(méi)有問(wèn)題

我開(kāi)票是按23873400開(kāi)嗎？這樣我所得稅的收入和增值稅的開(kāi)票金額就不一致了。這個(gè)應(yīng)該怎么處理呢？

你好同學(xué)，你想要一致的話，開(kāi)票按收入來(lái)開(kāi)。

那我增值稅是不就按實(shí)際收入來(lái)確定銷項(xiàng)？

是的，你們是多申報(bào)了嗎？

沒(méi)有，我在考慮怎樣開(kāi)票。因?yàn)橐郧皼](méi)有接觸過(guò)建筑行業(yè)。老師，一般實(shí)際操作是按實(shí)際收款開(kāi)票好一點(diǎn)還是工程進(jìn)度開(kāi)票呢？

如果你們預(yù)收款比進(jìn)度快的話，按工程進(jìn)度開(kāi)票，可以延遲納稅 如果你們預(yù)收款比進(jìn)度慢的話，按工程進(jìn)度開(kāi)票，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)小。

我們是預(yù)收款比進(jìn)度慢，按工程進(jìn)度開(kāi)票的話。我們的所得稅和增值稅怎么平衡呢？這個(gè)各算各的嗎？

預(yù)收款不影響所得稅和增值稅，因?yàn)槭杖胧前垂こ踢M(jìn)度來(lái)計(jì)算的，這是會(huì)計(jì)上的要求，稅法會(huì)按這個(gè)來(lái)看你納的稅，而不是看你收了多少款哦。哪怕一分錢(qián)沒(méi)有收回了納稅義務(wù)發(fā)生了就要納稅呢。 現(xiàn)在交了稅，后面收回款了就不用交稅了呀。

我開(kāi)票23873400，不含稅收入就是21902201.84。實(shí)際結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入17421215，這中間不是有差額嗎，這個(gè)差額怎么處理

你的第二個(gè)結(jié)轉(zhuǎn)少了些步驟 你結(jié)轉(zhuǎn)收入的時(shí)候： 借：工程結(jié)算17421215 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入17421215

你的成本發(fā)生是： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本15949000 貸：銀行存款15949000 結(jié)轉(zhuǎn)是應(yīng)將借方轉(zhuǎn)入貸方才是 借：主營(yíng)業(yè)收入17421215 貸：主營(yíng)業(yè)成本15949000 工程施工-合同毛利1472215 產(chǎn)生利潤(rùn)是在貸方，借方是虧損

實(shí)際成本應(yīng)該是從工程施工結(jié)算吧。我已經(jīng)發(fā)生了建造成本，錢(qián)已經(jīng)付了。有點(diǎn)懵了，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入怎么會(huì)在借方呢？借方不是減少了嗎？