你好， 對(duì)于總分公司結(jié)構(gòu)，當(dāng)分公司非獨(dú)立核算時(shí)，季度企業(yè)所得稅預(yù)繳通常是分開(kāi)的，但年度匯算清繳操作會(huì)有所不同。以下是對(duì)您提出問(wèn)題的詳細(xì)解答： 一、年度匯算清繳操作 1.總公司負(fù)責(zé)進(jìn)行年度企業(yè)所得稅的匯算清繳。由于分公司非獨(dú)立核算，其所得稅應(yīng)由總公司統(tǒng)一計(jì)算并繳納。 2.在進(jìn)行年度企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí)，總公司需要將分公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)納入?yún)R總，計(jì)算出整個(gè)公司的應(yīng)納稅所得額。 3.根據(jù)稅法規(guī)定，計(jì)算應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額，并在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)將稅款足額繳納到指定的稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的賬戶(hù)上。 二、匯總備案操作 由于分公司非獨(dú)立核算，因此不需要單獨(dú)進(jìn)行企業(yè)所得稅的備案。但為了確保稅務(wù)申報(bào)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性，總公司需要進(jìn)行匯總備案。以下是匯總備案的具體操作步驟： 1.確定備案時(shí)間：備案時(shí)間一般為每年的1月1日至2月底，企業(yè)需要在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成備案工作。 2.收集備案所需材料：總公司需要提供公司的基本情況，包括公司的注冊(cè)信息、股權(quán)結(jié)構(gòu)、董事會(huì)成員等信息。同時(shí)，還需要提供分公司的基本情況，包括分公司的名稱(chēng)、地址、負(fù)責(zé)人等信息。 3.編制備案申請(qǐng)表：根據(jù)企業(yè)所得稅總分機(jī)構(gòu)備案的具體要求，編制備案申請(qǐng)表。該申請(qǐng)表應(yīng)包括總公司和分公司的基本情況、股權(quán)結(jié)構(gòu)、財(cái)務(wù)狀況等信息。 4.提交備案申請(qǐng)：將備案申請(qǐng)表和相關(guān)的材料提交到所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)。備案申請(qǐng)可以通過(guò)郵寄、在線提交或到稅務(wù)機(jī)關(guān)現(xiàn)場(chǎng)提交等方式完成。 5.審核備案申請(qǐng)：稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)對(duì)提交的備案申請(qǐng)進(jìn)行審核。如果備案申請(qǐng)中存在問(wèn)題或需要補(bǔ)充材料，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)通知企業(yè)及時(shí)補(bǔ)正。 6.簽發(fā)備案證明：審核通過(guò)后，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)簽發(fā)備案證明。企業(yè)應(yīng)妥善保管該證明，以備日后查驗(yàn)和核對(duì)。 需要注意的是，由于各地稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體要求可能有所不同，因此在進(jìn)行匯總備案時(shí)，企業(yè)應(yīng)咨詢(xún)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的具體要求并按照要求進(jìn)行操作。 以上信息僅供參考，如有需要，建議咨詢(xún)專(zhuān)業(yè)稅務(wù)人員或當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)。