老師，小規(guī)模納稅人，4月收到個稅手續(xù)費返還，因為4-6月沒有收入，或者收入小于30萬，那么是不是4月做分錄 4月收到個稅手續(xù)費返還時， 借：銀行存款 貸：其他收益 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額 同時，4月做一筆銷項結(jié)轉(zhuǎn)的分錄，如下： 借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(銷項) 貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅 等7月，增值稅申報后做一下分錄（7月做還是5月做？） 借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：營業(yè)外收入-稅費減免