2022年1月1日，A商貿(mào)公司向非金融機(jī)構(gòu)B公司借款2800萬元，約定年利率為7%(小于金融機(jī)構(gòu)利率)。按照公司章程規(guī)定，A商貿(mào)公司股東張某應(yīng)于4月1日出資400萬元，張某7月1日投入400萬元。A商貿(mào)公司2022年列支借款利息支出196萬元，不考慮其他調(diào)整事項(xiàng)。請(qǐng)問： (1)企業(yè)所得稅可稅前扣除的利息支出是多少? =2800*7%*6/12+（2800-400）*7%*6/12=98+84=182萬元 (2)A商貿(mào)公司為一般納稅人，利息支出取得6%稅率的專票，可用于抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是多少? =2800*7%=196*6%=11.76萬元 利息支出182，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額11.76 對(duì)嗎？