學(xué)員您好！，可抵扣暫時(shí)性差異是當(dāng)期的賬面價(jià)值低于計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的，打個(gè)比方，固定資產(chǎn)原價(jià)100萬元，稅法按照直線法只允許計(jì)提折舊15萬，會計(jì)上采用加速折舊法計(jì)提20萬，那么賬面價(jià)值80萬小于計(jì)稅基礎(chǔ)85萬，這5萬最終體現(xiàn)在當(dāng)期的成本費(fèi)用會計(jì)多算了5萬，那么最終導(dǎo)致會計(jì)計(jì)算的利潤總額較應(yīng)納稅所得額低了5萬，所以在算應(yīng)納稅所得額的時(shí)候要在利潤總額的基礎(chǔ)上加上5萬元的可抵扣暫時(shí)性差異，反之，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異最終導(dǎo)致的結(jié)果是會計(jì)利潤較應(yīng)納稅所得額多，所以算應(yīng)納稅所得額的時(shí)候要在利潤總額的基礎(chǔ)上減去應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。