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老師好，固定資產(chǎn)未開票已入賬，但后期銷售固定資產(chǎn)，通過固定資產(chǎn)清理，確認了營業(yè)外收入，問一下，需要不需要稅務調整？
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計提的折舊，匯算要調增
2023 08/31 11:22
84785030 
2023 08/31 11:27
老師，出售的時候，固定資產(chǎn)清理時，累計折舊已經(jīng)在借方了，還需要調整計提的折舊嗎？
文文老師 
2023 08/31 11:32
賬務處理不會變化，只是匯算時，稅收折舊是0 要調增
84785030
2023 08/31 11:40
為什么要調增？資產(chǎn)折舊計提時在貸方，出售在固定資產(chǎn)清理時，累計折舊在借方?jīng)_了，這樣還需要調增？
文文老師
2023 08/31 11:47
計提的折舊已經(jīng)計入管理費用等損益了，當年的折舊，要調增的。因為無票
84785030
2023 08/31 11:53
老師，我是之前購入無票資產(chǎn)，也不知道調增，現(xiàn)在是賣了，沖平了之前的累計折舊，還需要調增嗎？有沒有牽扯其他稅務問題？
文文老師
2023 08/31 11:59
若以前一直沒有調增，可今年匯算時統(tǒng)一調增。不牽扯其他稅務問題
84785030
2023 08/31 12:04
老師，可是我今年已經(jīng)在出售時在借方?jīng)_回了，相當于賬上調增了，還需要匯算時再調增嗎？
文文老師
2023 08/31 12:14
以前計提的折舊沒有沖的，沖的是累計折舊這個科目，不是管理費用-折舊等期間科目
84785030
2023 08/31 12:18
嗯嗯，知道了，謝謝！
文文老師
2023 08/31 14:14
好的，祝你工作順利！
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