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中級(jí)職稱(chēng)
問(wèn)題已解決
老師，2023發(fā)生研究開(kāi)發(fā)310萬(wàn)，其中研究階段支出60萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)階段符合資本化條件的支出250萬(wàn)元，研發(fā)活動(dòng)所形成的無(wú)形資產(chǎn)至2023年末尚未達(dá)到預(yù)定用途，稅法規(guī)定，研發(fā)費(fèi)用未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的75%加計(jì)扣除，形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的175%攤銷(xiāo)。當(dāng)年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)1000萬(wàn)，判斷一下形成的暫時(shí)性差異，及應(yīng)納稅所得額
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你好，可抵扣差異。
應(yīng)納稅所得額1000-60*75%
2023 08/31 10:14
84784970 
2023 08/31 10:32
費(fèi)用化的研發(fā)支出為什么沒(méi)有可抵扣差異，而只有資本化的研發(fā)支出有可抵扣差異
張壹老師 
2023 08/31 10:35
你好，就是費(fèi)用化支出的60萬(wàn)要加計(jì)扣除，有一個(gè)可抵扣差異，你的資本化是還沒(méi)有完成，沒(méi)形成無(wú)資產(chǎn)，沒(méi)計(jì)提折舊，還不能加計(jì)扣除
84784970
2023 08/31 10:40
那么可抵扣差異是60萬(wàn)？
張壹老師
2023 08/31 10:41
你好，是60*75%，你的60已經(jīng)在稅前利潤(rùn)扣除和了，現(xiàn)在還要納稅調(diào)整的再減一個(gè)60*75%
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