如果是一般納稅人期末應交增值稅結(jié)轉(zhuǎn)，如果銷項稅額大于進項稅額，月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅， 借：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）， 貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）， 應交稅費-應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）。 借：應交稅費-應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）， 貸：應交稅費-未交增值稅。 次月初扣繳的時候： 借：應交稅費-未交增值稅 ， 貸：銀行存款。