您好， 直接抵免，指企業(yè)直接作為納稅人就其境外所得在境外繳納的所得稅額在我國應(yīng)納稅額中抵免。主要適用于企業(yè)就來源于境外的營業(yè)利潤所得在境外所繳納的企業(yè)所得稅，以及就來源于或發(fā)生于境外的股息、紅利等權(quán)益性投資所得、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等所得在境外被源泉扣繳的所得稅。 間接抵免，指境外企業(yè)就分配股息前的利潤繳納的外國所得稅額中由我國居民企業(yè)就該項分得的股息性質(zhì)的所得間接負(fù)擔(dān)的部分，在我國的應(yīng)納稅額中抵免。適用范圍為居民企業(yè)從其符合財稅〔2009〕125號規(guī)定的境外子公司取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益所得。 法律依據(jù)：《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)境外所得稅收抵免有關(guān)問題的通知》 二、企業(yè)應(yīng)按照企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例、稅收協(xié)定以及本通知的規(guī)定，準(zhǔn)確計算下列當(dāng)期與抵免境外所得稅有關(guān)的項目后，確定當(dāng)期實(shí)際可抵免分國（地區(qū)）別的境外所得稅稅額和抵免限額： （一）境內(nèi)所得的應(yīng)納稅所得額（以下稱境內(nèi)應(yīng)納稅所得額）和分國（地區(qū)）別的境外所得的應(yīng)納稅所得額（以下稱境外應(yīng)納稅所得額）； （二）分國（地區(qū)）別的可抵免境外所得稅稅額； （三）分國（地區(qū)）別的境外所得稅的抵免限額。 企業(yè)不能準(zhǔn)確計算上述項目實(shí)際可抵免分國（地區(qū)）別的境外所得稅稅額的，在相應(yīng)國家（地區(qū)）繳納的稅收均不得在該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免，也不得結(jié)轉(zhuǎn)以后年度抵免。

匯算清繳申報表如何填寫呢？主表申報表第29 30行需要有數(shù)據(jù)嗎？

您好，我覺得您填的是對的呢，彌補(bǔ)了境外以前虧損，應(yīng)納稅所得額為0

那意思是這個境外所得稅能退是嗎？

您好，看這個申報表好像確實(shí)能退啊，這24萬多是以前境外所得在中國繳的稅嗎

是22年公司和國外企業(yè)合作的業(yè)務(wù) 國外企業(yè)代扣代繳了我公司的所得稅

您好，不好意思，我上面的問題問得有點(diǎn)啥，境外所得彌補(bǔ)境內(nèi)虧損，只管提交吧，看報表可以退啊

聯(lián)系了稅務(wù)說不可以退 那到底是可以退還是不可以退呢？

您好，稅務(wù)說不可以退肯定不退，系統(tǒng)表格不對了

那這個申報表怎么填寫呢？在哪里可以修改一下

您好，我看這個24.8萬填29行

境外所得納稅調(diào)整后所得明細(xì)表。在哪里修改呢？需要填寫 數(shù)據(jù)才能過渡到主表

您好，稍等，我再看看這個申報表哈，我沒有報過這個表，您提那個問題我是根據(jù)考試學(xué)的東西答的

您好，主表的29是自己填的還是自動帶的啊，我覺得這里是填3330362.38

那不就繳稅了？ 第29行是境外所得稅收抵免明細(xì)表的第九列合計數(shù) 第九列怎么計算出和第十列一樣的數(shù)據(jù)呢

您好，9是7乘8，本來就是0啊，彌補(bǔ)虧損就不繳稅了。您這邊稅務(wù)局**群嗎，我們有問題都在群里問，里面是稅務(wù)局的人，針對 性比較強(qiáng)，解決得快

沒有群 意思是我這個表不需要改嗎？那這個申報表就這樣申報是嗎？ 實(shí)際不會退回來意思是？

您好，我看了幾遍，我覺得您填的數(shù)據(jù)是對的啊，申報退稅但實(shí)際不退的情況有的，我就遇到過，稅務(wù)就不給退，現(xiàn)在我知道了，季度我預(yù)提費(fèi)用多，年度匯繳就不會有申請退稅了