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  1. 問題已解決

    企業(yè)的境外所得稅匯算清繳能退嗎?

    84785023| 提問時(shí)間:2023 04/04 11:50
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    廖君老師
    金牌答疑老師
    職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
    您好,不可以的,只能抵免的。 境外所得稅抵免的方法分為直接抵免和間接抵免
    2023 04/04 12:08
    廖君老師
    2023 04/04 12:09
    您好, 直接抵免,指企業(yè)直接作為納稅人就其境外所得在境外繳納的所得稅額在我國應(yīng)納稅額中抵免。主要適用于企業(yè)就來源于境外的營業(yè)利潤(rùn)所得在境外所繳納的企業(yè)所得稅,以及就來源于或發(fā)生于境外的股息、紅利等權(quán)益性投資所得、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等所得在境外被源泉扣繳的所得稅。 間接抵免,指境外企業(yè)就分配股息前的利潤(rùn)繳納的外國所得稅額中由我國居民企業(yè)就該項(xiàng)分得的股息性質(zhì)的所得間接負(fù)擔(dān)的部分,在我國的應(yīng)納稅額中抵免。適用范圍為居民企業(yè)從其符合財(cái)稅〔2009〕125號(hào)規(guī)定的境外子公司取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益所得。 法律依據(jù):《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)境外所得稅收抵免有關(guān)問題的通知》 二、企業(yè)應(yīng)按照企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例、稅收協(xié)定以及本通知的規(guī)定,準(zhǔn)確計(jì)算下列當(dāng)期與抵免境外所得稅有關(guān)的項(xiàng)目后,確定當(dāng)期實(shí)際可抵免分國(地區(qū))別的境外所得稅稅額和抵免限額: (一)境內(nèi)所得的應(yīng)納稅所得額(以下稱境內(nèi)應(yīng)納稅所得額)和分國(地區(qū))別的境外所得的應(yīng)納稅所得額(以下稱境外應(yīng)納稅所得額); (二)分國(地區(qū))別的可抵免境外所得稅稅額; (三)分國(地區(qū))別的境外所得稅的抵免限額。 企業(yè)不能準(zhǔn)確計(jì)算上述項(xiàng)目實(shí)際可抵免分國(地區(qū))別的境外所得稅稅額的,在相應(yīng)國家(地區(qū))繳納的稅收均不得在該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免,也不得結(jié)轉(zhuǎn)以后年度抵免。
    84785023
    2023 04/04 12:20
    匯算清繳申報(bào)表如何填寫呢?主表申報(bào)表第29 30行需要有數(shù)據(jù)嗎?
    廖君老師
    2023 04/04 12:24
    您好,我覺得您填的是對(duì)的呢,彌補(bǔ)了境外以前虧損,應(yīng)納稅所得額為0
    84785023
    2023 04/04 12:27
    那意思是這個(gè)境外所得稅能退是嗎?
    廖君老師
    2023 04/04 12:30
    您好,看這個(gè)申報(bào)表好像確實(shí)能退啊,這24萬多是以前境外所得在中國繳的稅嗎
    84785023
    2023 04/04 12:32
    是22年公司和國外企業(yè)合作的業(yè)務(wù) 國外企業(yè)代扣代繳了我公司的所得稅
    廖君老師
    2023 04/04 12:33
    您好,不好意思,我上面的問題問得有點(diǎn)啥,境外所得彌補(bǔ)境內(nèi)虧損,只管提交吧,看報(bào)表可以退啊
    84785023
    2023 04/04 12:34
    聯(lián)系了稅務(wù)說不可以退 那到底是可以退還是不可以退呢?
    廖君老師
    2023 04/04 12:46
    您好,稅務(wù)說不可以退肯定不退,系統(tǒng)表格不對(duì)了
    84785023
    2023 04/04 12:52
    那這個(gè)申報(bào)表怎么填寫呢?在哪里可以修改一下
    廖君老師
    2023 04/04 13:02
    您好,我看這個(gè)24.8萬填29行
    84785023
    2023 04/04 13:05
    境外所得納稅調(diào)整后所得明細(xì)表。在哪里修改呢?需要填寫 數(shù)據(jù)才能過渡到主表
    廖君老師
    2023 04/04 13:09
    您好,稍等,我再看看這個(gè)申報(bào)表哈,我沒有報(bào)過這個(gè)表,您提那個(gè)問題我是根據(jù)考試學(xué)的東西答的
    廖君老師
    2023 04/04 13:13
    您好,主表的29是自己填的還是自動(dòng)帶的啊,我覺得這里是填3330362.38
    84785023
    2023 04/04 13:19
    那不就繳稅了? 第29行是境外所得稅收抵免明細(xì)表的第九列合計(jì)數(shù) 第九列怎么計(jì)算出和第十列一樣的數(shù)據(jù)呢
    廖君老師
    2023 04/04 13:31
    您好,9是7乘8,本來就是0啊,彌補(bǔ)虧損就不繳稅了。您這邊稅務(wù)局**群?jiǎn)幔覀冇袉栴}都在群里問,里面是稅務(wù)局的人,針對(duì) 性比較強(qiáng),解決得快
    84785023
    2023 04/04 13:34
    沒有群 意思是我這個(gè)表不需要改嗎?那這個(gè)申報(bào)表就這樣申報(bào)是嗎? 實(shí)際不會(huì)退回來意思是?
    廖君老師
    2023 04/04 13:46
    您好,我看了幾遍,我覺得您填的數(shù)據(jù)是對(duì)的啊,申報(bào)退稅但實(shí)際不退的情況有的,我就遇到過,稅務(wù)就不給退,現(xiàn)在我知道了,季度我預(yù)提費(fèi)用多,年度匯繳就不會(huì)有申請(qǐng)退稅了
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