12、甲公司于2×20年1月1日動(dòng)工興建一條新的生產(chǎn)線，工期為2年。工程采用出包方式。甲公司分別于2×20年1月1日、4月1日、7月1日和10月1日支付工程進(jìn)度款500萬元、1000萬元、2500萬元和2000萬元。該生產(chǎn)線于2×21年12月31日完工并立即投產(chǎn)公司為建造該條生產(chǎn)線籌措了三筆專門借款，分別為：（1）2×20年1月1日籌措專門借款2000萬元，借款期限為3年，年利率為5%，利息按年支付；(2）2×20年7月1日籌措專門借款1500萬元，借款期限為5年，年利率為6%，利息按年支付；（3）2×20年10月1日籌措專門借款1000萬元，借款期限為2年，年利率為4%，利息按年支付。假定閑置的專門借款資金均用于短期投資，短期投資的月平均收益率為0.3%。公司為建造該條生產(chǎn)線還占用了兩筆一般借款，分別為：（1）向工商銀行借入長(zhǎng)期借款1000萬元，期限為2×19年11月1日至2×21年11月1日，年利率為4%，按年支付利息：(2）發(fā)行公司債券10000萬元，于2×20年7月1日發(fā)行，期限為3年，年利率為5%，按年