已交增值稅何時用?如何做分錄？銷項減進項轉(zhuǎn)入未交增值稅的分錄如何做?

您好 財會【2016】22號:應交稅費--應交增值稅(已交稅金)科目有兩種適用情況: 1、核算輔導期一般納稅人預繳增值稅的事項,根據(jù)國稅發(fā)[2010]40號第九條的規(guī)定,輔導期納稅人一個月內(nèi)多次領(lǐng)購專用發(fā)票的,應從當月第二次領(lǐng)購專用發(fā)票起,按照上一次已領(lǐng)購并開具的專用發(fā)票銷售額的3%預繳增值稅,未預繳增值稅的,主管稅務機關(guān)不得向其發(fā)售專用發(fā)票.這種情況下,預繳的增值稅需要通過"已交稅金"進行核算. 2、根據(jù)財稅【2016】36號《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第四十七條:增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度.以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的,自期滿之日起5日內(nèi)預繳稅款,于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應納稅款.這種情況下,預繳的增值稅也需要通過"已交稅金"進行核算.