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問題已解決
甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅率為1392020年1月2日,甲公司采用分期收款方式向乙公司銷售產(chǎn)品10臺(tái),銷售價(jià)格為30000元,合同約定分3次于每年12月31日等額收取。該產(chǎn)品在現(xiàn)銷方式下的公允價(jià)值為27232萬(wàn)元,年實(shí)際利率為5%。該批產(chǎn)品的成本為15000萬(wàn)元,產(chǎn)品已于1月2日發(fā)出,假設(shè)收到貨款時(shí)發(fā)生增值稅納稅義務(wù)。 要求:做出甲公司2020年至2024年相關(guān)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。
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同學(xué)您好，
2020年1月2日，
借：長(zhǎng)期應(yīng)收款? ?33900
? ?貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入? ?27232
? ? ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)—待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額? ?3900? ?（30000*13%）
? ? ? ? ? 未實(shí)現(xiàn)融資收益? ?2768? ? （30000-27232）
2020年12月31日，
每年應(yīng)收的合同價(jià)款及增值稅=33900/3=11300（元）
每年確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額=3900/3=1300（元）
未實(shí)行融資收益攤銷額=（30000-2768）*5%=1361.6（元）
借：未實(shí)現(xiàn)融資收益? ?1361.6
? ?貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用? ?1361.6
借：銀行存款? ?11300
? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)—待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額? ?1300
? ?貸：長(zhǎng)期應(yīng)收款? ?11300
? ? ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）? 1300
剩下的處理在下條信息，請(qǐng)稍等
2021 12/09 10:11
小奇老師 
2021 12/09 10:43
2021年12月31日，未實(shí)現(xiàn)融資收益攤銷額=【（30000-10000）-（2768-1361.6）】*5%=929.98（元）
借：未實(shí)現(xiàn)融資收益? ?929.98
? ?貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用? ?929.98
借：銀行存款? ?11300
? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)—待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額? ?1300
? ?貸：長(zhǎng)期應(yīng)收款? ?11300
? ? ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）? 1300
2022年12月31日，未實(shí)現(xiàn)融資收益攤銷額=2768-1361.6-929.98=476.42（元）
借：未實(shí)現(xiàn)融資收益? ?476.42
? ?貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用? ?476.42
借：銀行存款? ?11300
? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)—待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額? ?1300
? ?貸：長(zhǎng)期應(yīng)收款? ?11300
? ? ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）? 1300
本題合同約定3年收取，只有3年的業(yè)務(wù)，2023、2024年已經(jīng)沒有業(yè)務(wù)，無(wú)需做分錄
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