公司是一般納稅人建筑公司， 如下業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理是否對(duì)？？ 1月預(yù)先收到發(fā)包方匯來(lái)第一期工程款100萬(wàn)，未開具發(fā)私服，分錄如下： 借：銀行存款100萬(wàn) 貸：合同負(fù)債100萬(wàn) 2月補(bǔ)開發(fā)票： 借：合同負(fù)債100萬(wàn) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)8.26 貸：合同結(jié)算91.74 5月申請(qǐng)第二期工程款300萬(wàn)，開具發(fā)票，但未收到工程款，分錄如下： 借：應(yīng)收賬款300萬(wàn) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)24.77 貸：合同結(jié)算275.23 6月收到第二期工程款，分錄如下： 借：銀行存款300萬(wàn) 貸：應(yīng)收賬款300萬(wàn)