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問(wèn)題已解決
某企業(yè)為增值稅一般納稅人，兼營(yíng)增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目。2019年12月應(yīng)稅項(xiàng)目取得不含稅銷(xiāo)售額1200萬(wàn)元，免稅項(xiàng)目取得銷(xiāo)售額1000萬(wàn)元；當(dāng)月購(gòu)進(jìn)用于應(yīng)稅項(xiàng)目的材料支付價(jià)款700萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的材料支付價(jià)款400萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目共用的自來(lái)水支付進(jìn)項(xiàng)稅額0.6萬(wàn)元、購(gòu)進(jìn)共用的電力支付價(jià)款8萬(wàn)元，上述進(jìn)項(xiàng)稅額無(wú)法在應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目之間準(zhǔn)確劃分，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)項(xiàng)目均取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，并在當(dāng)月申報(bào)抵扣。當(dāng)月該企業(yè)應(yīng)納增值稅（ ）萬(wàn)元。
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您好！稍等，過(guò)會(huì)把公式給您
2021 10/23 19:44
丁小丁老師 
2021 10/23 19:46
應(yīng)納增值稅=銷(xiāo)項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)
=1200*13%-700*13%
因?yàn)槊舛惡蛻?yīng)稅無(wú)法區(qū)分，所以進(jìn)項(xiàng)都不能抵扣
84785032 
2021 10/23 19:51
按這個(gè)算的話(huà)，四個(gè)選項(xiàng)中沒(méi)有答案
丁小丁老師
2021 10/23 19:55
那是不是購(gòu)進(jìn)的700是含稅金額呢？
84785032
2021 10/23 20:04
也不是，題目全部在這里了
丁小丁老師
2021 10/23 20:08
哦，不好意思，免稅和應(yīng)稅無(wú)法區(qū)分的，按照比例來(lái)抵扣進(jìn)項(xiàng)，您按這個(gè)再算下，是不是有答案了呢？
84785032
2021 10/23 20:10
這個(gè)要怎么算，可以給一個(gè)計(jì)算
過(guò)程嗎
丁小丁老師
2021 10/23 21:02
0.6+8/1.13*13%這是應(yīng)稅和免稅共用的，所以可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)要乘以一個(gè)比例，比例=應(yīng)稅1200/（1200應(yīng)稅+1000免稅），按照銷(xiāo)售額的比例來(lái)算，您再對(duì)下答案呢？
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