你好： 計稅基礎=賬面價值-未來可以抵扣的金額 對于預計負債，未來可以抵扣的就是其賬面價值。 所以計稅基礎=0 賬面價值與計稅基礎之間存在差異，就需要確認遞延。 這個是暫時性差異和遞延確認標準判斷原則。 稅法不認計提的減值，公允調(diào)整，折舊方法不同的差異。 預計負債一般是對應遞延所得稅資產(chǎn)， 固定資產(chǎn)折舊差異，遞延資產(chǎn)，遞延負債都有可能。