一、寫分錄時，損益類的一筆是有兩筆分錄。 如收入，發(fā)生時 借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 結(jié)轉(zhuǎn)損益時 借：主營業(yè)務(wù)收入 貸：本年利潤 二、發(fā)生一筆財務(wù)費(fèi)用，分錄是： 借：財務(wù)費(fèi)用 貸：銀行存款 至于為什么銀行存款是負(fù)數(shù)，這個是需要檢查一下，銀行存款的余額不可能是負(fù)數(shù)。 可能是有入賬錯誤，或者是少做了銀行存款的收款業(yè)務(wù)