計提社保時 借：管理費(fèi)用－社會保險費(fèi)（單位部分） 貸：應(yīng)付職工薪酬－社會保險費(fèi)（單位部分） 繳納社保時 借：應(yīng)付職工薪酬－社會保險費(fèi)（單位部分） 其他應(yīng)收款－社會保險費(fèi)（個人部分） 貸：銀行存款 計提工資 借：××費(fèi)用（管理/銷售等） 貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 發(fā)放工資 借：應(yīng)付職工薪酬——工資 貸：銀行存款 其他應(yīng)收款－社會保險費(fèi)（個人部分）