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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師，甲公司出租設(shè)備給已公司，一次性收取兩年租金，雙方怎么做賬呢？
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你好
甲公司，借；銀行存款，貸；預(yù)收賬款
然后按月確認(rèn)收入，借；預(yù)收賬款，貸；主營業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
已公司，借；長期待攤費(fèi)用，貸；銀行存款等科目
按月攤銷租金，借；制造費(fèi)用等科目，貸；長期待攤費(fèi)用
2019 10/20 09:42
84785009 
2019 10/20 09:47
甲公司不是應(yīng)該在收到預(yù)收款時就要交稅了嗎？為什么還要按月分期確認(rèn)收入再去交稅呢？租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，納稅義務(wù)發(fā)生時間不應(yīng)該是收到預(yù)收款的當(dāng)天嗎？
鄒老師 
2019 10/20 09:53
你好，稅法方面對納稅義務(wù)發(fā)生時間是這樣規(guī)定沒錯（租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，納稅義務(wù)發(fā)生時間不應(yīng)該是收到預(yù)收款的當(dāng)天）
但是會計(jì)方面是需要分期來確認(rèn)收入的
84785009
2019 10/20 09:56
那稅務(wù)方面，雙方到底應(yīng)該怎么處理呢？
84785009
2019 10/20 09:57
在我的理解里面，出租方：借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款。應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）。 承租方：借：長期待攤費(fèi)用 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款
84785009
2019 10/20 09:57
然后按時間去攤，出租方：借：預(yù)收賬款 貸：其它業(yè)務(wù)收入
84785009
2019 10/20 09:58
承租方：借：管理費(fèi)用等 貸：長期待攤費(fèi)用
84785009
2019 10/20 09:58
我這樣理解對嗎？
鄒老師
2019 10/20 10:09
你好，稅務(wù)方面出租方一次性繳納稅款，承租方進(jìn)項(xiàng)一次性抵扣
稅務(wù)方面你理解是正確的
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