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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師你好，咨詢(xún)一下，清包工工程選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅，其分包款的進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣嗎？ 簡(jiǎn)易計(jì)稅不是不能抵扣嗎？答案是這樣的，是我理解有錯(cuò)嗎？
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你好！
簡(jiǎn)易計(jì)稅，就是差額計(jì)稅，減去分包金額后計(jì)稅
2019 10/19 20:32
蔣飛老師 
2019 10/19 20:33
實(shí)際上相當(dāng)于分包金額包含的稅金是減掉了
蔣飛老師
2019 10/19 20:33
和進(jìn)項(xiàng)抵扣結(jié)果是一樣的
84784957 
2019 10/19 20:37
是阿，那支付100萬(wàn)分包的分錄不是直接借方工程施工100萬(wàn)，貸方銀行存款就可以了嗎？為什么答案中借方還有一個(gè)科目應(yīng)交稅金-簡(jiǎn)易計(jì)稅呢？
蔣飛老師
2019 10/19 20:38
是的，實(shí)際上這就是進(jìn)項(xiàng)稅額的另外一個(gè)表現(xiàn)形式（實(shí)質(zhì)就是進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣了）
84784957
2019 10/19 20:40
那我確認(rèn)收入的時(shí)候不是就應(yīng)該扣除分包款計(jì)稅嗎
蔣飛老師
2019 10/19 20:44
需要全額計(jì)稅的。
84784957
2019 10/19 20:48
那我確認(rèn)收入的分錄就按全額(不扣除分包款)來(lái)計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅做貸方:應(yīng)交稅金-簡(jiǎn)易計(jì)稅?
蔣飛老師
2019 10/19 20:51
是的，
拿這個(gè)稅款減去分包金額對(duì)應(yīng)的稅款就是應(yīng)交增值稅（實(shí)際上就是銷(xiāo)項(xiàng)稅額?進(jìn)項(xiàng)稅額的）
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