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建筑業(yè)，根據(jù)2017年58號(hào)文第三條，預(yù)收賬款需要預(yù)繳增值稅，這月收到預(yù)收賬款515萬(wàn)，下月在電子稅務(wù)局填《增值稅預(yù)交稅款表》并繳納稅款，本月計(jì)提增值稅、下月預(yù)繳交納增值稅、次月開(kāi)票確認(rèn)收入，這三個(gè)業(yè)務(wù)怎么做分錄？比如預(yù)收賬款5150000，預(yù)繳增值稅1510000/1.03*0.03=150000（簡(jiǎn)易計(jì)稅）
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您好，借 銀行存款 貸預(yù)收賬款 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 簡(jiǎn)易計(jì)稅
預(yù)交稅款時(shí)，借：應(yīng)交稅費(fèi)-簡(jiǎn)易計(jì)稅 （簡(jiǎn)易計(jì)稅方式）貸：銀行存款
開(kāi)發(fā)票時(shí)借：預(yù)收賬款 貸 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
2019 06/26 16:07
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