1. 財(cái)務(wù)報(bào)表及附注（直接用于合并抵消與數(shù)據(jù)匯總） 被合并方合并日 / 購買日的資產(chǎn)負(fù)債表 被合并方當(dāng)期及可比期間的利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表 財(cái)務(wù)報(bào)表附注 2. 明細(xì)臺(tái)賬與原始數(shù)據(jù)（用于抵消分錄編制、公允價(jià)值調(diào)整） 資產(chǎn)負(fù)債明細(xì)臺(tái)賬： 貨幣資金明細(xì)（區(qū)分庫存現(xiàn)金、銀行存款，需銀行對(duì)賬單或余額調(diào)節(jié)表，確保貨幣資金真實(shí)性）； 應(yīng)收款項(xiàng)明細(xì)（應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款，需標(biāo)注是否為合并范圍內(nèi)關(guān)聯(lián)方往來，后續(xù)做 “內(nèi)部應(yīng)收應(yīng)付抵消”）； 存貨明細(xì)（原材料、庫存商品等， 固定資產(chǎn) / 無形資產(chǎn)明細(xì)（原值、累計(jì)折舊 / 攤銷、減值準(zhǔn)備，需確認(rèn)折舊 / 攤銷政策與合并方一致，若存在內(nèi)部交易形成的固定資產(chǎn)，需抵消未實(shí)現(xiàn)損益及累計(jì)折舊調(diào)整）； 應(yīng)付款項(xiàng)明細(xì)（應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款，標(biāo)注合并范圍內(nèi)關(guān)聯(lián)方往來，對(duì)應(yīng)抵消內(nèi)部負(fù)債）； 長短期借款明細(xì)（需借款合同，確認(rèn)借款金額、利率、期限，用于合并報(bào)表中負(fù)債的準(zhǔn)確列報(bào)）。 損益類明細(xì)臺(tái)賬： 營業(yè)收入 / 營業(yè)成本明細(xì)（區(qū)分對(duì)合并范圍內(nèi)關(guān)聯(lián)方的銷售與外部銷售，用于 “內(nèi)部銷售收入與成本抵消”）； 期間費(fèi)用明細(xì)（管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用等，若存在合并方與被合并方之間的費(fèi)用分?jǐn)?投資收益明細(xì)