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問(wèn)題已解決

總公司所得稅稅率是5%,分公司的所得稅稅率是多少？跟獨(dú)立核算和非獨(dú)立核算有什么區(qū)別

84785007| 提問(wèn)時(shí)間：08/28 16:25
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劉艷紅老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師
您好，總公司所得稅稅率是5%,分公司的所得稅稅率是25%，獨(dú)立是各自做賬申報(bào)，非獨(dú)立就是合并一起申報(bào)
08/28 16:27
84785007
08/28 16:28
有相關(guān)的稅法依據(jù)嗎
劉艷紅老師
08/28 16:34
根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第五十條，居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)（即非獨(dú)立核算分公司），應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅
劉艷紅老師
08/28 16:35
非獨(dú)立核算分公司 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第五十條，居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)（即非獨(dú)立核算分公司），應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅。 操作流程： ① 總公司統(tǒng)一計(jì)算全集團(tuán)的應(yīng)納稅所得額； ② 按“三因素法”（上年度營(yíng)業(yè)收入、職工薪酬、資產(chǎn)總額占比）將稅款分?jǐn)傊粮鞣止舅诘兀? ③ 分公司僅需在當(dāng)?shù)赝瓿深A(yù)繳稅款，最終由總公司清算。 實(shí)際稅負(fù)： 名義稅率仍為25%，但實(shí)際稅負(fù)取決于總機(jī)構(gòu)的整體盈利水平和分?jǐn)偙壤? 若總公司虧損，分公司無(wú)需就地繳稅；若總公司盈利，則按比例分?jǐn)偂?/div>
84785007
08/28 16:35
是不管總公司稅率是5%還是25%，分公司獨(dú)立核算還是非獨(dú)立核算，分公司的所得稅稅率都是25%？
劉艷紅老師
08/28 16:37
中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》（2018年修正）第五十條 的原文及解讀： 第五十條（原文） “居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅。” 條款解讀 ?? 核心含義 本條規(guī)定了居民企業(yè)境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)的企業(yè)所得稅征收原則： ? 匯總納稅：居民企業(yè)下屬的非法人分支機(jī)構(gòu)（如分公司、辦事處等），需將其所得與總機(jī)構(gòu)合并計(jì)算企業(yè)所得稅，而非獨(dú)立申報(bào)納稅。 ? 適用主體：僅針對(duì)“不具有法人資格”的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)；若分支機(jī)構(gòu)具備法人資格（如子公司），則作為獨(dú)立納稅人單獨(dú)納稅。
劉艷紅老師
08/28 16:38
分公司非獨(dú)立核算不需要申報(bào)由總公司統(tǒng)一申報(bào)，分公司獨(dú)立核算的所得稅稅率是25%
劉艷紅老師
08/28 16:39
他們最終還是要并入總公司統(tǒng)一申報(bào)的
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