您好，不重復呀！那個(60 - 40)是在算應納稅所得額時用的，因為會計折舊60萬比稅法允許扣的40萬多，相當于會計利潤里多扣了折舊，所以要納稅調(diào)增20萬，這樣才能算出正確的當期要交的所得稅；而算出來的5呢，是因為會計和稅法折舊不同，導致設備賬面價值和計稅基礎有差異，產(chǎn)生了可抵扣暫時性差異，根據(jù)這個差異算出來的遞延所得稅資產(chǎn)是5萬，這個5萬是考慮未來期間所得稅的影響，所以一個是算當期該交多少稅的調(diào)整，一個是算未來稅的影響，作用不一樣，不算重復~所得稅費用計算就是當期所得稅257.5萬減去遞延所得稅資產(chǎn)5萬，等于252.5萬