但是半成品的料 也不保證十分準確。年底也會有2萬的偏差。 下個月核算成本就是 （上個月半成品的人工成本+下個月的總?cè)斯こ杀荆羷偛潘f的比例，算出來半成品的人工成本；下個月總?cè)斯こ杀?半成品的人工成本-核算的定額庫存商品的成本=差額成本，把差額成本按照完工入庫商品的數(shù)量，分攤完畢 可以嗎？都快要搞迷糊了

?您好，年底2萬偏差可以接受！你按“半成品料成本占產(chǎn)成品料成本的比例”推算半成品人工成本（即便料成本不準，但邏輯一致），下個月算半成品人工時，用（上月半成品人工+當月總?cè)斯ぃ吝@個比例，再把當月總?cè)斯た鄣舭氤善啡斯ず投~庫存商品成本，剩下的差額按完工產(chǎn)品入庫數(shù)量分攤——只要每月能把差額分攤完，年底小偏差2萬不影響整體，操作可行

我們是俺批次訂單領(lǐng)料，一個訂單一張領(lǐng)料單。我把領(lǐng)料都做到科目? 生產(chǎn)成本-直接材料。到年底1月份放假后，那時候機臺都沒有半成品了，都是成品，只是還有些沒有質(zhì)檢，需要質(zhì)檢完畢才能入庫。放假時候，廠長把車間沒用完的料也不退回倉庫，料很少很少了，成本也就估算幾百元，讓她盤一下，我估算成本，和我賬套里面這個科目數(shù)據(jù)進行核對，把這個科目余額調(diào)制和車間未用完的料 幾百元? 一致??！那差額是計入到管理費用盤盈盤虧嗎？

?您好，年底車間剩幾百元未用料，讓廠長盤點后，直接按實際數(shù)調(diào)整“生產(chǎn)成本-直接材料”科目余額，讓賬和實物一致。差額幾百元（盤虧或盤盈）直接計入管理費用，簡單處理，不用復(fù)雜流程。。

25年1月我把這個科目調(diào)整好了，到現(xiàn)在半年了，半成品一直也沒估算數(shù)據(jù)做在賬套里，現(xiàn)在也沒法改賬，接下來我也不估算了，等26年再估算一下吧。現(xiàn)在接下來我都把差額人工成本按照每月完工產(chǎn)品數(shù)量分攤完畢可以嗎？就是今年不考慮估算每月半成品人工成本了。

?您好，可以！ 25年1月已調(diào)好直接材料科目，之后半年沒估算半成品數(shù)據(jù)就算了，現(xiàn)在開始只把每月人工差額（比如總?cè)斯p完工產(chǎn)品分攤部分）全分攤到當月完工產(chǎn)品上，不再管半成品估算，只要每月人工成本分攤清楚、不累積差異，26年再根據(jù)實際情況調(diào)整就行，今年賬就按實際完工產(chǎn)品分攤，操作沒問題

?您好，可以的，7月把之前累計的18萬人工差異，按7月入庫的完工產(chǎn)品數(shù)量分攤到庫存商品里，能合理消化積壓差異；只要每月的人工成本差異都按當月完工產(chǎn)品入庫數(shù)量分攤完畢（不攢著），成本就能分攤準確，數(shù)據(jù)真實 我再7月把這18萬分攤完畢，8月份以后? 每月把差額成本按照完工庫存商品數(shù)量分攤完畢，可以嗎

?您好，可以！ 7月把之前積壓的18萬人工差異分攤到完工產(chǎn)品（庫存商品）里，8月起每月把人工成本里“總?cè)斯p完工產(chǎn)品應(yīng)分攤部分”的差額，全部按當月完工入庫商品數(shù)量分攤清零——只要每月不留差額、不累積，這樣操作完全沒問題，成本和利潤數(shù)據(jù)會越來越準

是不是當月所有人工分攤到庫存商品和半成品中，半成品即使不盤點，估算半成品的人工；；不管用定額成本或者把當月人工完全分攤到庫存商品（按半成品和完工產(chǎn)品數(shù)量比列），這兩種方法都行啊，只要每月不留人工成本差額，這兩種方法都可以??？

老師，回復(fù)下吧，一直等你呢，我這還在熬夜中，這問題很棘手

下線了嗎

?同學您好，很高興為您解答，請稍等

?對不起，我11點過一點就睡覺去了。只要每月把人工成本全分攤完（不留差額），兩種方法都行。 方法一（估算半成品人工）：按定額或比例估算半成品應(yīng)分攤的人工，剩余分攤到完工產(chǎn)品—只要月底把總?cè)斯と謹偟桨氤善泛蛶齑嫔唐防铩⒉粩€差額，數(shù)據(jù)就基本準。 方法二（不分半成品，全分完工產(chǎn)品）：直接按完工產(chǎn)品數(shù)量比例把當月全部人工分攤到庫存商品—省事，只要每月分攤完、不留尾巴，也能保證成本大致合理。 不管哪種方法，每月必須把人工成本全分攤完（不遺留差額到下月），半成品可以估算或忽略，只要最終成本和利潤數(shù)據(jù)不跑偏就行。

庫盤點、成品倉庫盤點每月都會盤盈盤虧、把這計入管理費用嗎？？還有原材料的盤盈盤虧計入管理費用嗎？？？ 生產(chǎn)訂單表 一批數(shù)量100件、最后完工數(shù)量不是98件、或者 就是101件、總是不準；那多的1件我就當成盤盈去做賬、入庫單輸入正常的成本價格；少的我就直接把2件的領(lǐng)料作為主營業(yè)務(wù)成本；可以嗎？？

?同學您好，很高興為您解答，請稍等

?您好，每月庫存、成品、原材料的小金額盤盈盤虧直接計入管理費用省事；生產(chǎn)訂單完工數(shù)量不準，多1件可正常入庫，少2件別直接計入主營業(yè)務(wù)成本，要先查明原因——正常損耗進生產(chǎn)成本，管理問題進管理費用，別亂甩成本到主營業(yè)務(wù)，否則利潤不準

多1件正常入庫、那入庫價格怎么填寫；因為也沒有多1件成品的領(lǐng)料成本核算；怎么做會計分錄呢、、、 就是生產(chǎn)訂單數(shù)量前后不一致、統(tǒng)計出來的錯誤、問過了、也找不出來原因、可能會有多種原因（例如訂單混淆、這個訂單多算1件；可能殘次布料做出來的成品、沒下訂單、直接就找個訂單號入庫了、導致某批訂單多入庫） 因為布料沒有統(tǒng)計過數(shù)據(jù)、也沒賬的體現(xiàn)、沒下過賬；殘次布料我直接提前做入主營業(yè)務(wù)成本、等啥時候生產(chǎn)的新產(chǎn)品、也沒有具體統(tǒng)計、也沒有標注某個產(chǎn)品是殘次布料做的、廠長把做出來的幾件產(chǎn)品就隨便找個相同產(chǎn)品名字的訂單號去用；說白了就是生產(chǎn)問題 家紡企業(yè)、生產(chǎn)羽絨被的；看下圖片、面料盤虧就好幾萬、可能平時領(lǐng)料單的問題吧、這么大的金額我直接做 管理費用-盤虧，太影響報表了吧 ；還有年底 成品倉盤虧也10萬、盤盈4萬、這樣就盤虧6萬、做管理費用-盤虧、影響報表；即使影響報表、給老板說清楚就行吧、其實賬就應(yīng)該做管理費用-盤盈、盤虧吧。具體這么大的金額、可能是倉庫沒管理好的問題吧、平時單子做的不準確吧、我只要該下賬下賬就行吧。。 但是金額這么大、我有啥好辦法、讓他不影響利潤報表呢？？

?您好，1.多1件成品入庫：沒領(lǐng)料成本就按正常訂單單價估個價入庫（比如同款成品均價），分錄：借：庫存商品（按正常價），貸：生產(chǎn)成本（估個成本）。找不到原因就別糾結(jié)，家紡行業(yè)小誤差正常。 2.殘次布料%26生產(chǎn)亂象：殘次布當成本提前甩了就甩了，多做的產(chǎn)品隨便用訂單號入庫也行，反正是生產(chǎn)管理問題，老板心里有數(shù)就行，賬上別太較真。 3.面料/成品盤虧大額（幾萬、10萬）：別全丟管理費用！幾萬的面料盤虧，若實在查不出原因，大部分進管理費用（比如50%），剩下部分掛待處理財產(chǎn)損溢，年底老板拍板再處理（比如轉(zhuǎn)營業(yè)外支出或繼續(xù)掛賬）。成品盤虧6萬：同樣別全進管理費用影響利潤，大額盤虧分拆——一部分進管理費用（比如3-4萬），剩余掛賬或年底集中處理，跟老板溝通好，別讓報表“垮掉”。 4.大額盤虧盤盈別全砸管理費用，拆開處理（部分掛賬、部分進費用），跟老板明說原因，保證報表不“爆炸”。平時加強倉庫管理，但實在管不好，就年底跟老板統(tǒng)一調(diào)整，確保數(shù)據(jù)別太難看。

第1 生產(chǎn)成本（估個成本）、 那這不就是半成品的科目了嗎？？最后這個科目怎么結(jié)轉(zhuǎn)呢？？結(jié)轉(zhuǎn)到哪里去呢？ 第2 多做的產(chǎn)品隨便用訂單號入庫的話、就是造成1件成品多入庫、那就做分錄 ：借庫存商品 貸生產(chǎn)成本 第3 少入庫的情況怎么做、比如訂單100件、領(lǐng)料98件、生產(chǎn)98件、少入庫2件（查不出來原因）、那我直接把2件產(chǎn)品的料直接打入主營業(yè)務(wù)成本呢？？ 第4 老板年底看的是整年的本年利潤、中途掛賬、年底集中處理、還是會影響利潤、老板知道倉庫的情況、也是強調(diào)倉庫做到完善、但是也沒啥完善的方法了、面料種類很多、生產(chǎn)的產(chǎn)品就種類很多（以面料種類去入庫產(chǎn)成品、再銷售）；小廠子倉庫管理也只能這樣了、倉庫就一個管理員 、平時再去車間幫忙、所以也不只是天天對著倉庫去盤點；所以還是全部一次性計入管理費用吧；

?您好，1. 多1件估成本入庫：借：庫存商品（按同款均價），貸：生產(chǎn)成本（估個成本）。這個“生產(chǎn)成本”就是臨時估的，不是半成品，后續(xù)不用單獨結(jié)轉(zhuǎn)——它和正常入庫成品一起，月底直接跟著其他庫存商品結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本就行。 ? 2. 少入庫2件（查不出原因）：別直接甩主營業(yè)務(wù)成本！ 若實在找不到原因，小廠就按這2件料的成本，借：管理費用（或營業(yè)外支出），貸：生產(chǎn)成本（或原材料），當損耗處理。直接丟主營業(yè)務(wù)成本會虛增當月費用，報表不準！ ? 3. 大額盤虧（面料幾萬、成品6萬）：老板強調(diào)倉庫難管，你就和老板商量——大額盤虧別全進當月管理費用，拆一部分掛“待處理財產(chǎn)損溢”或年底集中處理（比如只轉(zhuǎn)4-5萬到管理費用，剩下掛賬）。但最終這些差額還是會進費用影響利潤，小廠透明和老板說清就行，只要不是每月猛砸費用，老板能接受就行。 ? 4. 終極簡化：倉庫管理實在難規(guī)范，你就和老板定死規(guī)矩——小金額盤盈盤虧日常進管理費用，大額盤虧（比如超5萬）年底和老板一起打包處理，能掛賬的先掛，能分攤的年底集中調(diào)，保證賬能平、報表不死板，但最終所有差額都會影響利潤，只是分攤節(jié)奏問題。

第1 月底直接跟著其他庫存商品結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本；分錄是 借主營業(yè)務(wù)成本 貸庫存商品；那生產(chǎn)成本（估個成本）這個科目 一直是貸方有余額啊、一直掛著賬呢？？ 第2 甩主營業(yè)務(wù)成本 和做管理費用（或營業(yè)外支出）有啥區(qū)別嗎？？都屬于支出類、都會虛增當月費用??？？不過是科目不一樣罷了 。做管理費用（或營業(yè)外支出） 、二級科目 怎么寫呢？？ 第3 待處理財產(chǎn)損益會計分錄怎么做呢？？二級科目寫啥呢？？年底怎么集中處理這個待處理財產(chǎn)損益科目呢？？

?您好，1.估的成本貸方余額：月底隨庫存商品賣出，借主營業(yè)務(wù)成本貸庫存商品時自動抵消，不用單獨處理，年底一起清零就行。 2.少入庫2件處理：別甩主營成本！掛管理費用（二級科目寫“物料損耗”）或營業(yè)外支出（二級科目寫“非常損失”）更合理，避免虛增當月銷售成本。 3.待處理財產(chǎn)損溢：盤虧時借待處理財產(chǎn)損溢貸庫存商品/原材料，年底集中處理——查不出原因的，借管理費用（大部分）或營業(yè)外支出（極端損失），貸待處理財產(chǎn)損溢，和老板商量分拆金額保報表。

1. 年底一起清零、怎么把生產(chǎn)成本（估個成本）這個科目一起清零呢？？ 2. 少入庫 營業(yè)外支出二級科目寫“非正常損失”嗎？你是不是少打字了？？ 3.昨天談?wù)摰膬煞N核算成本 、哪種做的都準確把 ？總感覺按定額去算、把差額分攤、總感覺報表做的還是做的很不準呢？？心理感覺吧 4.多入庫、少入庫、是他們生產(chǎn)導致我得賬不太準吧？？這個沒有統(tǒng)計殘片布料的數(shù)量及后續(xù)的合理利用產(chǎn)出成品 、這個賬是不是也做的不太對啊。。。但是想著就這樣吧、小廠子內(nèi)賬也做不到很到位；但是我也得朝著規(guī)范做賬、不能偏向了。 5.進銷存領(lǐng)料單就是做“其他出庫單” ；平時老板會拿一件被子回家自用、倉管走“其他出庫單”、我該如何做分錄呢？借：主營業(yè)務(wù)成本 貸庫存商品？？還是借方寫管理費用或者營業(yè)外支出呢（相應(yīng)二級科目是啥呢）？？？？

?您好，1. 清零生產(chǎn)成本（估的成本）：年底隨庫存商品銷售，借主營業(yè)務(wù)成本貸庫存商品時自動抵消該估成本，不用單獨操作；如果仍有余額，直接借主營業(yè)務(wù)成本貸生產(chǎn)成本（估的成本），強制結(jié)平。 ? 2. 少入庫營業(yè)外支出二級科目：寫 非正常損失 或 非常損失 （二選一），準確反映非管理問題導致的損耗。 ? 3. 兩種成本核算準確性：按定額分攤差額理論上更準，但小廠實際生產(chǎn)亂（如殘次布、訂單混淆），數(shù)據(jù)基礎(chǔ)差，怎么算都有偏差，心理感覺不準正常，規(guī)范只能逐步來。 ? 4. 多入庫少入庫及殘料問題：生產(chǎn)混亂導致賬不準很正常，小廠沒統(tǒng)計殘料就用著，但心里要有數(shù)-殘料利用或報廢未來得規(guī)范，目前內(nèi)賬允許模糊，但別完全放棄統(tǒng)計（比如簡單記殘料數(shù)量）。 ? 5. 老板拿被子自用分錄：走 其他出庫單 ，借：管理費用—福利費（或營業(yè)外支出—其他），貸：庫存商品，二級科目別寫 主營業(yè)務(wù)成本 （非銷售行為）。